税法
单选题以下关于非居民企业股权转让有关问题的表述正确的是（ ）。A 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内申报和解缴代扣税款B 如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于收到第一笔款项时确认收入实现C 如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本，待成本全部收回后，再计算并扣缴应扣税款D 在计算股权转让所得时，主管税务机关为分配所得企业的所得税主管税务机关
题目
扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内申报和解缴代扣税款
如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于收到第一笔款项时确认收入实现
如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本，待成本全部收回后，再计算并扣缴应扣税款
在计算股权转让所得时，主管税务机关为分配所得企业的所得税主管税务机关
参考答案和解析
A项，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款；D项，权益性投资资产转让所得，为被投资企业的所得税主管税务机关。
相似问题和答案
第1题：
在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。()
此题为判断题(对，错)。
第2题：
关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是（ ）。
A．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C．企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
D．分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立
税法上的企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。选项B陈述属于特殊税务处理，条件不足，还必须符合股权支付额不低于交易支付总额的85%的比例；选项C陈述不对，重组含股权收购、资产收购、合并分立；选项D陈述绝对化了，可以是全部资产，可以转让给新设企业。
第3题：
下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是（ ）。A．非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B．非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税C．中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税D．非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。
第4题：
非居民企业股权转让使用特殊性税务处理的备案应报送的资料有（）。
- A、《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》2份
- B、股权转让业务总体情况说明，应包括股权转让的商业目的、证明股权转让符合特殊性税务处理条件、股权转让前后的公司股权架构图等资料
- C、股权转让业务合同或协议（外文文本的同时附送中文译本）
- D、工商等相关部门核准企业股权变更事项证明资料
正确答案:A,B,C,D
第5题：
B.股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入
C.股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本
D.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
E.多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本
第6题：
下列关于企业重组的陈述，正确的是（ ）。
A．适用特殊税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
B．企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理
C．企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化
D．企业发生涉及中国境内与境外之间的股权和资产收购交易，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在12个月内不转让其拥有受让方非居民企业的股权，是适用特殊税务处理的条件之一
选项8陈述有误，企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理。选项C陈述有误，被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。选项D陈述有误，应该是转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其拥有受让方非居民企业的股权。
第7题：
非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，要适用选择所得税特殊处理方法，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在（ ）内不转让其拥有受让方非居民企业的股权是其必须满足条件之一。
A．3年(含3年)
B．3年(不含3年)
C．5年(含5年)
D．5年(不含5年)
企业发生涉及中国境内与境外之间(包括港澳台地区)的股权和资产收购交易，除应符合其他规定的条件外，还应同时符合下列条件，才可选择适用特殊性税务处理规定：(一)非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其拥有受让方非居民企业的股权；(二)非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权；(三)居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资；(四)财政部、国家税务总局核准的其他情形。
第8题：
按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是( )。
A．纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得
B．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得
C．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得
D．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失
第9题：
B.转让协议生效之日
C.完成股权变更手续之日
D.税务机关重新核定股权转让所得之日
第10题：
根据2014年《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》规定，下列说法正确的是（）。
- A、股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%
- B、股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%
- C、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%
- D、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%
正确答案:B,D