税法
问答题地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2005年发生经营业务如下： （1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。 （2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。 （3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管
题目
相似问题和答案
第1题：
【资料二】地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2011年发生经营业务如下：
（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元。
（2）将总承包额的三分之一分包给某安装公司（具备安装资质）。分包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
（3）建筑工程公司设独立核算的餐饮中心，全年取得餐饮收入80
万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元（各项所得分别核算，当地规定台球和保龄球适用5%的营业税税率、歌舞厅适用20%的税率）。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
下列关于营业税的说法中，正确的有（ ）。
A、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以总价款减去分包款后的余额为营业额
B、纳税人提供建筑劳务，营业额不包括工程所用的材料价款
C、台球和保龄球业务属于娱乐业
D、纳税人兼有不同税目的应税劳务，未分别核算营业额的，从高适用税率
专家解析：正确答案：ACD
纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。
第2题：
某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质， 2008年发生经营业务如下：
(1) 总承包一项工程，承包合同记载总承包额 10000万元，其中建筑劳务费4000万元，金属结构件6000万元。又将总承包额的一部分转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费2000万元，金属结构件2000万元。
(2) 工程所用金属结构件6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
(3) 建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
要求：计算建筑公司工程应缴纳的流转税及代扣的税金，并阐述相关政策。
(1) 建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税 =[10000-(6000-2000)-4000]×3% =60(万元) (2) 建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税 =(4000-2000)×3% =60(万元) (3) 建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税 =4000÷(1+17%)×17%-236-30×7% =343.10(万元) 纳税人以签订建设工程施工总包或分包合同(包括建筑、安装、装饰、修缮等工程总包和分包合同，下同)方式开展经营活动时，销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务(包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业，下同)，同时符合以下条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入(不包括按规定应征收增值税的自产货物和增值税应税劳务收入)征收营业税： (1) 必须具备建设行政部门批准的建筑业施工 (安装)资质； (2) 签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。 凡不同时符合以上条件的，对纳税人取得的全部收入征收增值税，不征收营业税。 纳税人通过签订建设工程施工合同，销售自产货物、提供增值税应税劳务的同时，将建筑业劳务分包或转包给其他单位和个人的，对其销售的货物和提供的增值税应税劳务征收增值税；同时，签订建设工程施工总承包合同的单位和个人，应扣缴提供建筑业劳务的单位和个人取得的建筑业劳务收入的营业税。 不论签订建设工程施工合同的总承包人是销售自产货物、提供增值税应税劳务并提供建筑业劳务的单位和个人，还是仅销售自产货物、提供增值税应税劳务不提供建筑业劳务的单位和个人，均应当扣缴分包人或转包人(以下简称分包人)的营业税。 所以，建筑工程公司，销售金属结构件的收入应该缴纳增值税。对安装劳务应该缴纳营业税，同时扣缴分包人建筑劳务的营业税。
第3题：
地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2006年发生经营业务如下：(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收)要求：根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税、城市维护建设税及教育附加。
(2)建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税、城市建设税及教育费附加。
(3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税、城市维护建设税及教育费附加。
(4)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附
(2)建筑工程公司转包工程代扣代缴营业税、城市维护建设税、教育费附加：1000×3%×(1+5%+3%)=32.4(万元)
(3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加：4000÷1.17+17%-236-30×7%=581.2-236-2.1=343.1(万元)343.1×(5%+3%)=27.45(万元)共计：343.1+27.45=370.55(万元)
(4)宾馆应纳营业税、城建税、教育费附加：(80×5%+60×20%+12×5%)×(1+5%+3%)=17.93(万元)
第4题：
A.9
B.5.4
C.27
D.23.4
第5题：
甲公司中标成为某市一幢32层酒店大楼工程的施工总承包人。有关事件如下：（1）生效的总承包合同约定，可将水电暖通安装工程分包，分包施工单位为乙公司。（2）乙公司在与甲公司签订分包合同后，又把其中的水电安装工程分包给了一家具备相应资质的专业安装公司丙。（3）甲公司在签订总包合同后，又与一家总承包二级资质房屋建筑工程公司丁签订了工程主体结构的施工承包合同。上述合同中，合法有效的是（ ）。
A．（1）
B．（2）
C．（3）
D．（2）和（3）
第6题：
地处县城的某建筑工程公司(增值税一般纳税人)具备建筑业施工(安装)资质，2009年发生经营业务如下：
(1)总承包某大厦装修工程，承包合同记载总承包额8000万元，其中建筑劳务费3000万元，材料等5000万元；
(2)上述大厦安装工程所用玻璃幕墙2000万元使用本单位自产玻璃幕墙；提供安装劳务价款为1000万元。其余材料系铝合金门窗、金属网架等由另外一家安装公司(具备建筑业资质、地处县城)自产货物提供，安装劳务价款为2000万元；
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额106
建筑工程公司承包工程应缴纳营业税( )万元。
A．17.2
B．24.8
C．62
D．30
第7题：
地处县城的某建筑功臣公司具备建筑业施工（安装）资质，2005年发生经营业务如下：
（1） 总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
（2） 工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
（3） 建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
（4） 建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收）
根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1） 建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加。
（2） 建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。
（3） 建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。
（4） 建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。
（5） 建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
(1)应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加：(9000-4000-3000)×3%×（1+5%+3%)
=64.8(万元)
(2)代扣代缴营业税、城市维护建设税、教育费附加：1000×3%×（1+5%+3%)=32.4(万元)
(3)增值税、城市维护建设税、教育费附加：
4000÷1.17+17%-236-30×7%=581.2-263-2.1=316.1(万元)
316.1×（5%+3%)＝25.29(万元) 共计：316.1+25.29＝341.39(万元)
(4)印花税：9000×3%00+3000×3%00=3.6(万元)
(5)宾馆应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加：
(80×5%+60×20%+12×5%)×（1+5%+3%)=17.93(万元)
第8题：
地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2008年发生经营业务如下：
(1)总承包某大厦装修工程，承包合同记载总承包额8000万元，其中建筑劳务费3000万元，材料等5000万元。
(2)上述大厦安装工程所用玻璃幕墙2000万元使用本单位自产玻璃幕墙；提供安装劳务价款为1000万元。其余材料系铝合金门窗、金属网架等由另外一家安装公司(具备建筑业资质、地处县城)自产货物提供，安装劳务价款为2000万元。
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额106万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法的票据。
(4)建筑工程公司内设非独立核算的商务会议中心，全年取得餐饮收入180万元，歌舞厅收入 60万元，台球和保龄球收入12万元。
(说明：上述业务全部完成，相关款项全部核算，增值税按一般纳税人计算征收)
根据上述材料，计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
建筑工程公司承包工程应缴纳营业税( )万元。
A．17.2
B．24.8
C．62
D．30
第9题：
地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2005年发生经营业务如下：
（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
（2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
（3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
（4）建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收）
根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加。
（2）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。
（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。
（4）建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。
（5）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
1、答案：
（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税＝（3000－1000）×3％＝60（万元）
建筑工程公司承包工程应缴纳的城市维护建设税＝60×5％＝3（万元）
建筑工程公司承包工程应缴纳的教育费附加＝60×3％＝1.8（万元）
建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加＝60+3+1.8＝64.8（万元）
（2）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税＝1000×3％＝30（万元）
建筑工程公司转包工程应代扣代缴的城市维护建设税＝30×5％＝1.5（万元）
建筑工程公司转包工程应代扣代缴的教育费附加＝30×3％＝0.9（万元）
建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市维护建设税及教育费附加＝30+1.5+0.9＝32.4（万元）
（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税＝4000÷（1+17％）×17％－236－30×7％＝343.10（万元）
建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的城市维护建设税＝343.10×5％＝17.16（万元）
建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的教育费附加＝343.10×3％＝10.29（万元）
建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加＝343.10+17.16+10.29＝370.55（万元）
（4）建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税＝9000×0.3‰+3000×0.3‰＝3.6（万元）
（5）建筑工程公司应纳的宾馆收入营业税＝80×5％+60×20％+12×5％＝16.60（万元）
建筑工程公司应纳的宾馆收入的城建税＝16.60×5％＝0.83（万元）
建筑工程公司应纳的宾馆收入的教育费附加＝16.60×3％＝0.50（万元）
建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加＝16.60+0.83+0.50＝17.93（万元）
第10题：
C.劳务分包 D.专业承包