税法

单选题根据企业所得税相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的是（　　）。A 设立在低于12.5％名义税率的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入B 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除C 母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理D 母公司以管理费形式

题目
单选题
根据企业所得税相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的是（　　）。
A

设立在低于12.5％名义税率的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入

B

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

C

母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理

D

母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除

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相似问题和答案

第1题：

根据新《企业所得税法》的规定,下列关于关联企业之间的业务往来,处理不正确的有( ) 。

A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除


答案：D

第2题：

根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√

第3题：

根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有( )。

A．年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下

B．企业发生合并、分立情形的

C．外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易

D．关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

E．企业因不可抗力无法按期提供同期资料


正确答案：ACD

第4题：

关于关联企业，下列说法正确的是：（）

  • A、税收征管第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司，企业和其他经济组织和个人。
  • B、纳税税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。
  • C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。
  • D、纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。

正确答案:B

第5题：

关于关联企业，下列说法正确的是（）。

  • A、关联企业是指在经济上具有各种联系的企业或组织
  • B、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向主管税务机关提供有关的价格.费用标准等资料
  • C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整
  • D、纳税人不应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案

正确答案:B

第6题：

企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,不应当就其与关联方之间的业务往来,附送年度关联业务往来报告表。()

此题为判断题(对，错)。


答案：错

第7题：

根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。

A.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.亏损弥补的年限最长不得超过5年

答案：A,C,D
解析：
选项B不正确，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补了。

第8题：

依据《企业所得税法》规定，下列关于特别纳税调整中的说法中不正确的是（ ）

A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

B．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排

C．企业提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关应责成其重新提供

D．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整


正确答案：C
【 考点】特别纳税调整
【 解析】《企业所得税法》第41条规定：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。故A项合法。第42条：企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。故B项合法。第44条：企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。故C项不正确。
第47条：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。故D项合法。

第9题：

关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：（）

  • A、纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额。
  • B、税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。
  • C、税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。
  • D、税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。

正确答案:A

第10题：

税务机关在实施转让定价调查时，有权要求企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业（以下简称可比企业）提供相关资料，并送达。（）

  • A、《税务事项通知书》
  • B、《税务检查通知书》
  • C、《税务约谈通知书》
  • D、《税务自查通知书》

正确答案:A

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