税法
单选题对被查税人的会计账簿、凭证等账务资料，通过直观地审查阅览，发现在纳税方面存在问题的检查方法是（）。A 现场检查法B 核对法C 审阅法D 观察法
题目
单选题
对被查税人的会计账簿、凭证等账务资料，通过直观地审查阅览，发现在纳税方面存在问题的检查方法是（）。
A
现场检查法
B
核对法
C
审阅法
D
观察法
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相似问题和答案
第1题：
多选题
下列税种中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的有（ ）。
A
增值税
B
个人所得税
C
营业税
D
企业所得税
正确答案：
C,D
解析：
纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转嫁的一类税称之为直接税，典型的直接税是所得税。
纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转嫁的一类税称之为直接税，典型的直接税是所得税。
第2题：
多选题
以下计算公式中，正确的有（）
A
资金利润率=流动资金周转率x销售利润率
B
资金利润率=销售利润率x销售成本率
C
资金利润率=资金周转率x销售利润率
D
资金利润率=固定资金周转率x销售利润率
E
资金利润率=所有者权益现金占全部资金的比重x所有者权益资金利用率
正确答案：
D,E
解析：
暂无解析
第3题：
多选题
下列项目中，属于房地产开发成本的有（）。
A
土地征用及拆迁补偿费
B
建筑安装工程费
C
公共配套设施费
D
前期工程费
正确答案：
A,B
解析：
房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
第4题：
判断题
母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免。×（）
A
对
B
错
正确答案：
错
解析：
暂无解析
第5题：
问答题
1.国内某生产型企业，为增值税一般纳税人。2015年该企业发生的业务如下：（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元.新产品技术开发费40万元.支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元.业务宣传费160万元。（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：2015年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6％）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额是17万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业（小型微利企业）分回股息40万元.还取得国债利息收入5万元。（8）计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元.职工教育经费7万元。（9）2015年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税普通发票上注明价款20万元。（10）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数，不考虑城建税和教育费附加。<2>.管理费用应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分）
正确答案：
解析：
第6题：
单选题
某企业2012年12月将一台自用4年的设备赠送关系单位，设备的账面原值20万元，已提折旧8万元，净值12万元，在无法确定销售额的情况下，增值税的正确处理是（ ）。
A
按20万元为销售额乘以税率计算增值税
B
按12万元为销售额乘以税率计算增值税
C
按12万元为销售额乘以征收率减半计算增值税
D
不交增值税
正确答案：
B
解析：
对于纳税人，发生《实施细则》第四条规定固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额，采用按4％征收率减半征收的政策。
对于纳税人，发生《实施细则》第四条规定固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额，采用按4％征收率减半征收的政策。
第7题：
问答题
计算题： 某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下： (1)旅游景点门票收入650万元; (2)景区索道客运收入380万元; (3)民俗文化村项目表演收入120万元; (4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入; (5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票; (6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元;电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。 要求： 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数 (1)计算门票收入应缴纳的营业税; (2)计算索道客运收入应缴纳的营业税; (3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税; (4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税; (5)计算商店应缴纳的营业税; (6)计算商店应缴纳的增值税; (7)计算旧车处理应缴纳的增值税。
正确答案：
(1)门票收入应缴纳的营业税=650×3%=19.5(万元)(文化体育业)
(2)索道客运收入应缴纳的营业税=380×5%=19(万元)(服务业)
(3)表演收入应缴纳的营业税=120×3%=3.6(万元)(文化体育业)
(4)合作经营酒店应纳营业税=20×5%=1(万元)(服务业)
(5)商店应纳营业税=10×5%=0.5(万元)
(6)商店应纳增值税=30÷(1+4%)×4%=1.15(万元)
(7)售价低于原值，免征增值税。
(2)索道客运收入应缴纳的营业税=380×5%=19(万元)(服务业)
(3)表演收入应缴纳的营业税=120×3%=3.6(万元)(文化体育业)
(4)合作经营酒店应纳营业税=20×5%=1(万元)(服务业)
(5)商店应纳营业税=10×5%=0.5(万元)
(6)商店应纳增值税=30÷(1+4%)×4%=1.15(万元)
(7)售价低于原值，免征增值税。
解析：
暂无解析
第8题：
问答题
实江公司主要从事汽车生产以及相关零配件的制造，系中天会计师事务所的常年审计客户，中天会计师事务所在对实江公司2014年审过程中发现以下事项：（1）12月5日以自产的小汽车投资入股与甲企业共同成立房地产企业，开发商品房，双方约定按照利润的30%分红，实江公司将投资入股的小汽车按照当月该小汽车的平均售价计算了消费税。（2）12月30日将自产的10辆小汽车奖励给本年度的十佳员工，实江公司对这10辆小汽车按照当月同类售价计算了消费税。要求：逐项分析实江公司的消费税处理是否正确，并说明理由。
正确答案：
（1）实江公司的处理不正确。根据税法的规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。所以实江公司按照当月该小汽车的平均售价计算了消费税是不正确的。（2）实江公司的处理正确。根据税法的规定，纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；如果当月无销售或者当月未完结，应按照同类消费品上月或者最近月份的销售价格计算纳税；如果没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。所以实江公司按照当月同类售价计算了消费税的处理是正确的。
解析：
暂无解析
第9题：
单选题
下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（ ）。
A
出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税
B
进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税
C
暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D
因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率
正确答案：
C
解析：
A项，出口货物，应当按照纳税义务人申报出口之日实施的税率征税；C项，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税；D项，因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定行为发生之日实施的税率，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。
A项，出口货物，应当按照纳税义务人申报出口之日实施的税率征税；C项，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税；D项，因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定行为发生之日实施的税率，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。
第10题：
单选题
下列收入中，应当征收增值税的是（）。
A
电力公司向发电企业收取的过网费收入
B
存款利息收人
C
燃油电厂从政府专户取得的发电补贴收入
D
根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于规定的用于公益事业的服务
正确答案：
D
解析：
选项B、C、D，均不征收增值税。