税法

多选题纳税人发生以下情形时，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有（　　）。A隐瞒、虚报房地产成交价格B提供扣除项目金额不实C转让已使用的房屋及建筑物的D转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

题目
多选题
纳税人发生以下情形时，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有（　　）。
A

隐瞒、虚报房地产成交价格

B

提供扣除项目金额不实

C

转让已使用的房屋及建筑物的

D

转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

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第1题：

土地增值税的计税依据是增值额，即纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。但纳税人有( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格的

B．提供扣除项目金额不实的

C．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

D．财务费用中的利息支出不能按转让项目计算分摊或不能提供金融机构证明的


正确答案：ABC

第2题：

纳税人有下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收（ ）。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格

B．提供扣除项目金额不实

C．转让已使用的房屋及建筑物的

D．转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由


正确答案：ABCD

第3题：

以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。

A．以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

B．个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除

C．取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

D．转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额

E．纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除


正确答案：AE
解析：个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，已经包括在旧房及旧建筑物的成交价格中，因此，在计算土地增值税时，不作为与转让房地产有关的税金予以扣除；取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除；转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。

第4题：

纳税人转让房地产，有（ ）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A．隐瞒房地产成交价格

B．虚报房地产成交价格

C．因偷税被税务机关给予二次行政处罚

D．提供扣除项目金额不实


正确答案：ABD
纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：(1)隐瞒、虚报房地产的成交价格的；(2)提供的扣除项目不实的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

第5题：

纳税人转让房地产，有( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A．隐瞒与虚报房地产成交价格

B．因偷税被税务机关给予二次行政处罚

C．房地产成交价格在1亿元以上

D．提供扣除项目金额不实


正确答案：AD
解析：税法规定，需要对房地产进行评估的情形有：出售旧房或建筑物的；隐瞒、虚报房地产成交价格的；提供扣除项目金额不实的；转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

第6题：

以下关于土地增值税的表述中，正确的是( )。

A．以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

B．个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除

C．取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

D．转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额

E．纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除


正确答案：AE
解析：个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，已经包括在旧房及旧建筑物的成交价格中，因此，在计算土地增值税时，不作为与转让房地产有关的税金予以扣除；取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除；转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。

第7题：

土地增值税征收中,纳税人出现()情形时,按照房地产评估价格计算征收。

A、出售房屋价格高于市场平均水平的

B、隐瞒、虚报房地产成交价格的

C、提供扣除项目金额不实的

D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的


参考答案：BCD

第8题：

城镇土地使用税以纳税人()为计税依据，依照规定税额计算征收。

A、实际占用的土地面积

B、实际支付的土地价款

C、土地评估价格

D、土地的市场价格


参考答案：A

第9题：

纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，计算征收土地增值税的依据是（ ）。

A．成交价格加倍

B．扣除项目金额不得扣除的原则

C．扣除项目金额减半的办法

D．房地产评估价格


正确答案：D
本题考核点是土地增值税计税依据。隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

第10题：

下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有（ ）。

A．纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格

B．纳税人提供的扣除项目金额不实

C．纳税人多次偷、逃税款

D．纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由


正确答案：ABD
属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有：纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格；纳税人提供的扣除项目金额不实；纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由。

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