税法
问答题有进出口经营权的某外贸公司，2018年10月发生以下经营业务： 经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相关业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。 公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额2.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。 （其他相关资料：小轿车关税税率60%、货
题目
相似问题和答案
第1题：
具有进出口经营权的某外贸公司，2010年1月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为( )万元。(小轿车关税税率60％、消费税税率9％)
A．348.02
B．348.56
C．349.02
D．349.08
解析：① 进口小轿车的货价=15×30=450(万元)
② 进口小轿车的运输费=450×2％=9(万元)
③ 进口小轿车的保险费=(450+9)×3‰=1.38(万元)
④ 进口小轿车应缴纳的关税：
关税的完税价格=450+9+1.38=460.38(万元)
应缴纳关税=460.38×60％=276.23(万元)
⑤ 进口环节小轿车应缴纳的消费税：
消费税组成计税价格=(460.38+276.23)÷(1-9％)=809.46(万元)
应缴纳消费税=809.46×
第2题：
某外贸公司2003年11月，从国外进口35辆小轿车，报关进口时，关税完税价格为 21400元，关税税率为40%，发生境内运费7000元，本月销售18辆，每辆230000元，因工作需要留1辆小轿车自用。该公司上述业务应纳车辆购置税( )元。
A．23000
B．2140
C．3256.52
D．23680
第3题：
有进出口经营权的某外贸公司，2007年10月发生以下经营业务：
(1)经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。
公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支持运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额 40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。
(2)月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。
(提示：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。)
要求：
(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
(2)计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。
(3)计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。
(万元)
应缴纳消费税＝(1)小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税 ①进口小轿车的货价＝15×30＝450(万元) ②进口小轿车的运输费＝450×2%＝9(万元) ③进口小轿车的保险费＝(450+9)×3‰＝1.38(万元) ④进口小轿车应缴纳的关税： 关税的完税价格＝450+9+1.38＝460.38(万元) 应缴纳关税＝460.38×60%＝276.23(万元) ⑤进口环节小轿车应缴纳的消费税： 消费税组成计税价格＝
(万元)
应缴纳消费税＝
第4题：
有进出口经营权的某外贸公司，2001年10月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。（2）月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物的海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。（提示：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。）
要求：
（1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
（2）计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。
（3）计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。
（1）轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税：
① 确定关税的完税价格＝〔15×30×（1+2%）〕×（1+0.3%）＝460.38万元
② 确定关税应缴税额＝460.38×60%＝276.23万元
③ 确定增值税、消费税的组成计税价格＝（460.38+276.23）/（1-8%）＝800.66万元
④ 确定消费税税额＝800.66×8%＝64.05万元
⑤ 确定增值税税额＝800.66×17%＝136.11万元
（2）加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税：
① 确定关税的完税价格＝20+3＝23万元
② 确定关税税额＝23×20％＝4.6万元
③ 确定增值税的组成计税价格＝23+4.6＝27.6万元
④ 确定增值税税额＝27.6×17%＝4.69万元
（3）国内销售环节10月份应缴纳的增值税：
① 确定销售额＝〔40.95/（1+17%）〕×24＝840万元
② 确定销项税＝840×17%＝142.8万元
③ 确定可抵扣的进项税＝（136.11+9×7%）/30×28+4.69＝132.31万元
④ 确定增值税税额＝142.8-132.31＝10.49万元
第5题：
某外贸进出口公司某年5月从国外进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。
要求：根据以上条件，计算进口这些轿车应缴纳的消费税。
小轿车进口关税税额
=关税完税价格×关税税率
=8×140×110%
=1 232(万元)
进口应纳消费税税额
=组成计税价格×税率
=2 475.79×5%
=123.79(万元)
第6题：
某具有进出口经营权的外贸公司，2008年1月经有关部门批准从境外进口高尔夫球30箱，每箱货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 (高尔夫球关税税率60%、消费税税率10%)高尔夫球在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为( )万元。
A．348.02
B．348.56
C．358.08
D．359.08
解析：(1)进口高尔夫球的货价＝15×30=450(万元)
(2)进口高尔夫球的运输费＝450×2%＝9(万元)
(3)进口高尔夫球的保险费
＝(450+9)×3‰＝1.38(万元)
(4)进口高尔夫球应缴纳的关税：
关税的完税价格
＝450+9+1.38＝460.38(万元)
应缴纳关税＝460.38×60%＝276.23(万元)
(5)进口环节高尔夫球应缴纳的消费税：
消费税组成计税价格
＝(460.38+276.23)÷(1-10%)
＝818.46(万元)
应缴纳消费税＝818.46×10%＝81.85(万元)
应缴纳的关税和消费税合计
＝276.23+81.85＝358.08(万元)
第7题：
某城市一家有进出口经营权的外贸公司，2005年10月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额 40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。（2）月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司加工费20万元；进境前的运输费和保险费共3元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（提示：小轿车关税税率60％、货物关税税率20％、增值税税率17％、消费税税率8％。）
要求：（1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。（2）计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。（3）计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。（4）计算该企业应纳城建税、教育费附加。
答案:
（1）小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税：
①进口小轿车的货价＝15×30＝450（万元）
②进口小轿车的运输费＝450×2％＝9（万元）
③进口小轿车的保险费＝（450＋9）×3‰＝1.38（万元）
④进口小轿车应缴纳的关税：
关税的完税价格＝450＋9＋1.38＝460.38（万元）
应缴纳关税＝460.38×60％＝276.23（万元）
⑤进口环节小轿车应缴纳的消费税：
消费税组成计税价格＝（460.38＋276.23）÷（1－8％）＝800.66（万元）
应缴纳消费税＝800.66×8％＝64.05（万元）
⑥进口环节小轿车应缴纳增值税：
应缴纳增值税＝（460.38＋276.23＋64.05）×17％＝136.11（万元）
（2）加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税：
①加工货物关税的组成计税价格＝20＋3＝23（万元）
②加工货物应缴纳的关税＝23×20％＝4.6（万元）
③加工货物应缴纳的增值税＝（23＋4.6）×17％＝4.69（万元）
（3）国内销售环节应缴纳的增值税：
①销项税额＝40.95÷（1＋17％）×17％×24＝142.8（万元）
②进项税额＝（9×7％＋136.11）÷30×28＋4.69＝132.31（万元）
③应纳税额＝142.8－132.31＝10.49（万元）
（4）计算该企业应纳城建税、教育费附加：
10.49×（7％＋3％）＝1.05（万元）
第8题：
有进出口经营权的某外贸公司，2016年10月经批准从境外进口小轿车20辆，每辆小轿车货价22.5万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。请计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。（提示：小轿车关税税率60%、消费税税率9%）
①进口小轿车的货价=22.5×20=450（万元）
②进口小轿车的运输费=450×2%=9（万元）
③进口小轿车的保险费=（450+9）×3‰=1.38（万元）
④进口小轿车应缴纳的关税：
关税的完税价格=450+9+1.38=460.38（万元） 应缴纳关税＝460.38×60%=276.23（万元）
⑤进口环节小轿车应缴纳的消费税：
消费税组成计税价格=（460.38+276.23）÷（1-9%）=809.46（万元）
应缴纳消费税=809.46×9%= 72.85（万元）
⑥进口环节小轿车应缴纳增值税：
应缴纳增值税＝809.46×17%= 137.61（万元）
进口环节缴纳税金合计＝276.23+72.85+137.61＝486.69（万元）
第9题：
某外贸进出口公司2010年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14．3万元，每辆缴纳关税4．1万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。
A．76
B．87
C．123
D．96．8
[答案]D
【解析】本题考核进口应税消费品消费税的计算。进口消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=(14．3+4．1)÷(1-5%)×5%×100=96．8（万元）。
第10题：
某房产地开发公司2007年4月购买国产小轿车2辆，每辆的车价款和价外费用为28万元（不包括增值税税额）；经批准进口小轿车1辆，关税完税价格为46万元。
已知：小轿车消费税税率为5%，关税税率为40%，车辆购置税税率为10%。
要求：
根据以上情况计算下列问题：
（1）进口小轿车在进口环节应缴纳的关税；
（2）进口小轿车在进口环节应缴纳的消费税；
（3）进口小轿车在进口环节应缴纳的增值税；
（4）进口小轿车应缴纳的车辆购置税；
（5）购买使用国产小轿车应缴纳的车辆购置税。
(1)进口小轿车在进口环节应缴纳的关税＝关税完税价格×税率＝46×40%＝18.4(万元)；
(2)进口小轿车在进口环节应缴纳的消费税：
进口消费税组价＝(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)＝(46+18.4)÷(1—5%)＝67.79(万元)
进口环节应缴纳的消费税＝67.79× 5%＝3．39(万元)
(3)进口小轿车在进口环节应缴纳的增值税＝67.79×17%＝11.52(万元)
(4)进口小轿车应缴纳的车辆购置税＝(关税完税价格+关税+消费税)×税率＝67.79×10%＝6.78(万元)
(5)购买使用国产小轿车应缴纳的车辆购置税＝计税价格×税率＝28×2×10%＝5.6(万元)