税法

单选题下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（　　）。A 房产所有人将房产赠予直系亲属B 个人之间互换自有居住用房地产C 房地产企业将开发产品对外投资D 房地产开发公司代建房取得代建收入

题目
单选题
下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（　　）。
A

房产所有人将房产赠予直系亲属

B

个人之间互换自有居住用房地产

C

房地产企业将开发产品对外投资

D

房地产开发公司代建房取得代建收入

参考答案和解析
正确答案： B
解析：
A项，房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，属于房地产的赠与。房地产的赠与虽发生了房地产的权属变更，但作为房产所有人、土地使用权的所有人并没有因为权属的转让而取得任何收入，因此不属于土地增值税的征税范围。B项，房地产的交换属于土地增值税的征税范围，但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。D项，房地产的代建房行为是指房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为。对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，故不属于土地增值税的征税范围。
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相似问题和答案

第1题：

下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是( )。

A．对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税

B．无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围

C．对转让房地产未取得收入的行为征税

D．政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税


正确答案：B
解析：转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为是违法行为；房地产的权属转让，但未取得收入的行为不属于土地增值税的征税范围；政府出让土地的行为及取得的收入不在土地增值税的征税之列。

第2题：

下列各项中属于土地增值税征税范围的有（ ）。

A．出让国有土地使用权

B．城市房地产的出租

C．城市企业房地产的交换

D．农村集体房地产的交易


正确答案：C
土地增值税的征税范围并不包括国有土地使用权的出让和集体土地交易；城市房地产的出租没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不是土地增值税的征税范围；转让国有土地使用权是土地增值税的征税范围；城市企业房地产的交换，交换双方取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。 

第3题：

下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的有( )。

A．国有土地使用权转让

B．存量房地产买卖

C．房地产的出租

D．房地产的继承


正确答案：AB

第4题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的是（ ）。

A.房地产的出租
B.企业间的房地产交换
C.房地产的代建
D.房地产的抵押

答案：B
解析：
(1)选项A：没有发生房地产产权的转移，不属于土地增值税的征税范围。(2)选项B：企业之间交换房地产，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免税优惠)。(3)选项C：没有发生房地产权属的转移，且其收入属于劳务性质收入，不属于土地增值税征税范围。(4)选项D：房地产的抵押，抵押期间不征收土地增值税(未发生房地产权属的转移)；抵押期满，视该房地产产权是否转移确定是否征收土地增值税。

第5题：

下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。

A.转让国有土地使用权
B.出让国有土地使用权
C.转让地上建筑物产权
D.转让地上附着物产权

答案：A,C,D
解析：
土地增值税的征税范围不包括国有土地使用权的出让。

第6题：

下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）

A．转让国有土地使用权

B．出让国有土地使用权

C．转让土地承包经营权

D．以继承方式转让房地产


正确答案：A

第7题：

下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（ ）。

A．对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税

B．无论是单独转让国有土地使用权还是房屋年和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围

C．将房屋产权赠与直系亲属的，应当征收土地增值税

D．土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入不包括实物收入和其他收入


正确答案：B
土地增值税是对转让国有土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税；将房屋产权赠与直系亲属的，不征收土地增值税；土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入、其他收入。

第8题：

下列各项中，属于城镇土地使用税特点的有()。

A.对占用土地的行为征税

B.征税对象是土地

C.征税范围有所限定

D.兼有凭证税和行为税性质

E.实行差别幅度税额


正确答案：ABCE
解析：选项D：不属于城镇土地使用税的特点。

第9题：

下列各项中属于土地增值税征税范围，应缴纳土地增值税的是（ ）。

A.房地产的代建房行为
B.公司与公司之间互换房产
C.双方合作建房后按比例分房自用
D.房地产的出租行为

答案：B
解析：
选项A、D，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项C，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。

第10题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。

A.转让国有土地使用权
B.出售办公楼
C.抵押房地产
D.出让国有土地使用权

答案：A,B
解析：
选项C，抵押房地产未发生房地产权属的转移，不征收土地增值税；选项D，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

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