中级财政税收
不定项题关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（ ）。A该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税B该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税C对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米D该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税
题目
该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税
该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税
对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米
该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税
参考答案和解析
相似问题和答案
第1题：
下列各项中，表述有误的是( )。
A．该企业将房屋出租给李某的房产免纳房产税
B．该企业自用的厂房的房产免纳房产税
C．该企业办托儿所的房产免纳房产税
D．该企业自用的厂房应视同销售，需缴纳房产税
解析：将个人所有的房屋作为营业用房或出租等非自用的房产，应按规定征收房产税。该企业自用的厂房属于营业用房，需要缴纳房产税。由此可知，AB两项所述错误，当选；D项所述正确，应排除。根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免纳房产税。因此，C项所述正确，应排除。故本题答案为AB。
第2题：
该企业发生第(2)笔业务时需要缴纳的房产税为( )元。
A．57600
B．576000
C．72000
D．720000
解析：应纳税额=房产税计税余值×适用税率=房产原值×(1-原值减除率)×适用税率=6000000×(1-20%)×1.2%=57600(元)。故本题答案为A。
第3题：
该企业2008年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税为( )万元。
A．92.68
B．94.69
C．103.58
D．91.78
解析：该企业2008年应纳的城镇土地使用税、房产税、车船税：
应纳城镇土地使用税
=2×3=6(万元)
应纳房产税
=5000×(1-30%)×1.2%+430×12%-5000×(1-30%)×20%×1.2%×3÷12
=91.50(万元)
应纳车船税
=300×2+200×1+50×30×40
=60800(元)=6.08(万元)
该企业2008年应纳的城镇土地使用税、房产税、车船税=6+91.50+6.08=103.58(万元)。
第4题：
某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。 当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。 关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（ ）。
- A、该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税
- B、该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税
- C、对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米
- D、该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税
正确答案:A,B
第5题：
某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米，该市税务机关规定托儿所、幼儿园用地免征城镇土地使用税。
A:该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税
B:该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税
C:对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米
D:该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税
依据房产计税余值计税的，税率为1.2%。依据房产租金收入计税的，税率为l2%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
需要缴纳的房产税=(30000+350+1000)*(1-30%)*1.2%=263.34（万元）。
需要缴纳的城镇土地使用税=(2000-200)*7=12600（元）。
需要缴纳的印花税=300000*0.5‰=150（元）。
第6题：
该企业发生第(1)笔业务时需要缴纳的年房产税为( )元。
A．0
B．4320
C．432
D．360
解析：应纳税额=年租金收入×适用税率=3000×12%×12=4320(元)。故本题答案为B。
第7题：
该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为( )万元。
A．17.53
B．15.61
C．12.25
D．4.41
解析：2009年外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产，缴纳房产税。
该中外合资企业2009年从价的房产税=1000×60%×(1-20%)×1.2%+1000×30%×(1-20%)×1.2%×6÷12+1000×10%×(1-20%)×1.2%×8÷12=7.84(万元)
从租的房产税=20×12%+6×4×4%=3.36(万元)
对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。企业应缴纳土地使用税=(20000-3000-1500-800)×3=44100(元)=4.41(万元)
合计税额=7.84+3.36+4.41=15.61(万元)
第8题：
假设该企业将两栋房屋全部出典给甲企业，则下面说法正确的是( )。
A．该企业作为出典方，无需缴纳房产税
B．该企业应纳房产税税率为12%
C．该企业应纳房产税税率为4%
D．甲企业为承典人，应纳房产税
解析：《房产税暂行条例》第2条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人。故本题答案为AD。
第9题：
某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告公司300000元广告制作费(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。当地房产计税余值扣除比例为30%，城镇土地使用税为每平方米年税额7元，该市税务，机关规定托儿所、幼儿园用地免征城镇土地使用税。根据以上资料，回答下列问题：
A:该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税
B:该企业职工幼儿园所用房产无须缴纳房产税
C:对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米
D:该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税
依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%；对企事业单位、社会团体及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
2012年需缴纳的房产税：(30000+350+1000)*(1-30%)*1.2%=263.34（万元）。
企业内幼儿园占地免缴纳城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税额=应税土地面积*适用税额=（2000-200）*=12600（元）。
印花税应纳税额=计税金额*适用税率=300000*0.5‰=150（元）。
第10题：
税务师受托审核某企业2014年纳税情况时，对于下列业务的理解正确的是（）。
- A、公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税
- B、外资企业暂不缴纳房产税
- C、加油站罩棚应当缴纳房产税
- D、个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税
正确答案:A