中级财政税收
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相似问题和答案
第1题：
简单介绍我国增值税优惠的类型及优惠力度？如何充分利用增值税优惠政策进行税收筹划？
正确答案: 增值税的优惠形式有免税、减征税款、起征点和退税。现行增值税优惠政策主要有以下几种类型：
（1）按行业优惠类。现行增值税制度针对不同行业设立减免税或低税率政策，如对农业、废旧物资回收企业、医疗卫生业、宣传文化业等税收优惠政策多。
（2）按产品优惠类，如生态环保产品、资源综合利用产品、销售自己使用过的价格未超过原值的货物、软件产品、集成电路产品等有比较多的税收优惠政策。
（3）按地区优惠类，如经济特区、东北老工业基地部分行业等可以享受到一定的税收优惠政策。
（4）按生产主体性质优惠类，如校办企业、民政福利企业、高科技企业等税收优惠政策多。
筹划方式有：
（1）直接利用增值税优惠筹划法：国家为了促进某些行业和地区的发展，给予在这些行业、地区进行生产经营活动的纳税人以必要的税收优惠政策。纳税人可以直接加以利用，为自己的生产经营服务。例如，为了振兴东北老工业基地，2004年9月，我国在东北老工业基地部分行业实行增值税改革试点，规定在部分特点行业的增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额准予按规定扣除。企业可利用该政策进行固定资产投资，不仅可以扩大生产规模还可以增加增值税进项税额。
（2）起征点临界筹划方法：税收优惠都有特定的条件，满足了税法规定的条件则可以享受税收优惠，否则不能享受税收优惠。这种条件许多是以数量标准界定的，由此，形成了许多“质量互变”的边界，这就是“临界点”。起征点就是一种临界点，通过突破起征点可以争取降低税率、减轻税负、获得优惠。
（3）以固定资产抵债的增值税筹划：随着经济生活的日益频繁以及企业流动资金的缺乏，企业间以物抵债的现象日益增多，部分企业常常不得不被动地接受一些自己企业不需要的资产。企业在变现过程中这部分资产不仅有可能遭受资产减值损失，同时企业可能还要承担一定的费用和税金支出。因此，企业可根据抵债资产的不同类型选择合适的筹划方法以降低税负。
（4）通过农业机构，运输机构分设以及分设废旧物资回收公司增加进项税额抵扣：目前我国实行的是中范围不完全的增值税，从行业角度分析，由于增值税征税范围的不完全性，在未实行增值税的行业与实行增值税的行业发生业务往来时，就有可能存在增值税低口链条的不完整，从而给纳税人带来筹划机会。例如企业自己生产农产品作为原材料投入生产，企业自己的车队为企业提供运输劳务，工业企业自营收购废旧物资，这几种情况不符合增值税抵扣条件，不能按帐面金额计算进项税额进行抵扣，但企业通过机构分设就可解决这一问题，从而享受进项抵扣的优惠。
第2题：
增值税核准类优惠包括：拍卖行拍卖免税货物增值税优惠、随军家属就业增值税优惠和自主择业军队转业干部就业增值税优惠。
正确答案:正确
第3题：
国家对淮河流域水污染防治实行()政策。
A、优惠扶持
B、优先
C、免税
D、免增值税
答案：A
第4题：
在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，以下涉税事项除了（）属于即时办结外，其余的办结时限均为15日。
- A、增值税留抵税额退税批准类优惠办理
- B、消费税批准类优惠办理
- C、增值税即征即退批准类优惠办理
- D、增值税核准类优惠办理
正确答案:D
第5题：
下列哪些属于批准类优惠事项的办理？（）
- A、安置残疾人就业增值税即征即退
- B、软件企业增值税即征即退
- C、石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税
- D、拍卖行拍卖免税货物增值税优惠
正确答案:A,B
第6题：
增值税核准类优惠办理事项包括（）
- A、拍卖行拍卖免税货物增值税优惠。
- B、随军家属就业增值税优惠。
- C、自主择业军队转业干部就业增值税优惠。
- D、有形动产融资租赁服务增值税超税负即征即退。
- E、大型水电企业增值税超税负即征即退。
正确答案:A,B,C,E
第7题：
下列哪些项不属于核准类优惠事项的办理？（）
- A、资产重组增值税优惠
- B、黄金、钻石交易增值税免税优惠。
- C、资源综合利用产品及劳务增值税免税优惠。
- D、拍卖行拍卖免税货物增值税优惠
正确答案:A,B,C
第8题：
增值税事后备案类优惠事项包括（）等41项。
- A、自产农产品增值税优惠。
- B、避孕药品和用具增值税优惠。
- C、古旧图书增值税优惠。
- D、农民专业合作社增值税优惠。
- E、种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料增值税优惠。
正确答案:A,B,C,D,E
第9题：
纳税人办理的增值税税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（）。
- A、软件产品增值税优惠资格备案
- B、提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案
- C、管道运输服务企业税收优惠资格备案
- D、资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案
正确答案:A,B,C,D
第10题：
增值税事后备案类优惠办理所需要的表单（）
- A、《增值税优惠备案表》
- B、《纳税人减免税申请审批表》
- C、《纳税人减免税备案登记表》
- D、《退（抵）税申请审
正确答案:A