中级财政税收

单选题某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元。（2）取得转让公司债券收入，1100万元，债券的买入价为900万元。（3）取得金融服务手续费收入15万元。（4）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税额为5%。转让公司债券所缴纳的营业税为()万元。A 55B 45C 0D 10

题目
单选题
某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元。（2）取得转让公司债券收入，1100万元，债券的买入价为900万元。（3）取得金融服务手续费收入15万元。（4）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税额为5%。转让公司债券所缴纳的营业税为()万元。
A

55

B

45

C

0

D

10

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第1题：

某商业银行2014年第三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息收入60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，销售账单凭证、支票取得收入10万元，办理贴现取得收入20万元，转贴现业务取得收入15万元，转让某种债券的收入为120万元，其买入价为100万元，出纳长款收入1万元。该银行本季度应纳营业税额（　　）万元。

A.4
B.6.5
C.7.25
D.7.3

答案：B
解析：
本题考查金融保险业的营业税计税依据。银行提供的中介服务以取得的利息收入全额或手续费收入全额确定营业额。对于金融商品转让，以卖出价减去买人价后的差额为营业额。对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。银行吸收的存款不征营业税，办理结算业务手续收入、销售账单凭证、支票收入、办理贴现收入应纳营业税。转贴现业务收入，暂不征收营业税。所以应纳营业税额=[60＋20＋10＋20＋(120－100)]×5%=6.5(万元)。

第2题：

材料题
根据以下内容，回答93-96题。
某市商业银行2015年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元。
(2)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(3)取得金融服务手续费收入15万元。
(4)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

该银行第四季度应缴纳营业税税额为（　　）万元。查看材料

A.36.5
B.6.5
C.40.75
D.65.75

答案：C
解析：
本题考查营业税应纳税额的计算。该银行第四季度应缴纳营业税税额为=30＋10＋0.75=40.75(万元)。

第3题：

某市商业银行2007年第四季度发生以下经济业务：

（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。

（2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。

（3）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。

（4）取得金融服务手续费收入15万元。

（5）吸收居民存款500万元。

已知：金融业适用的营业税税额为5%。

要求：

（1）分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税。

（2）计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。


正确答案：
（1）①一般贷款业务属于营业税的征税范围，以利息收入全额为营业额。
应纳税额＝600×5％＝30（万元）
②转贷业务，指金融企业经营的转贷外汇业务，属于营业税的征收范围，以其贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。
应纳税额＝（450-320）×5％＝6.5（万元）
③债券等金融商品买卖属于营业税的征收范围，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，计征营业税。
应纳税额＝（1100-900）×5％＝10（万元）
④提供金融服务，属于营业税的征收范围，以金融服务手续费为营业额，计征营业税。
应纳税额＝15×5％＝0.75（万元）
⑤银行吸收居民存款，不属于营业税的征税范围，不征收营业税。
（2）该银行第四季度应缴纳营业税税额＝30+6.5+10+0.75＝47.25（万元）

第4题：

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元。（2）取得转让公司债券收入，1100万元，债券的买入价为900万元。（3）取得金融服务手续费收入15万元。（4）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税额为5%。该银行第四季度应缴纳营业税税额为（）万元。

  • A、36.5
  • B、46.5
  • C、40.75
  • D、65.75

正确答案:C

第5题：

材料题
根据以下内容，回答93-96题。
某市商业银行2015年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元。
(2)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(3)取得金融服务手续费收入15万元。
(4)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

根据材料，下列说法正确的是（　　）。查看材料

A.金融服务手续费收入暂不征收营业税
B.金融服务手续费应纳税额为0.75万元
C.银行吸收的存款不征收营业税
D.银行吸收的存款虚纳税额为25万元

答案：B,C
解析：
本题考查营业税的征税范围。对于金融服务以取得的手续费收入全额确定为营业额，所以应纳税额=15×5%=0.75(万元)。银行吸收的存款不征营业税。

第6题：

材料题
根据以下内容，回答93-96题。
某市商业银行2015年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元。
(2)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(3)取得金融服务手续费收入15万元。
(4)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

转让公司债券所缴纳的营业税为（　　）万元。查看材料

A.55
B.45
C.0
D.10

答案：D
解析：
本题考查营业税应纳税额的计算。转让债券以卖出价减去买入价后的差额为营业额，计征营业税。应纳税额=(1100－900)×5%=1O(万元)。

第7题：

材料题
根据以下内容，回答93-96题。
某市商业银行2015年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元。
(2)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(3)取得金融服务手续费收入15万元。
(4)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

一般贷款业务的收入缴纳的营业税为（　　）万元。查看材料

A.20
B.25
C.30
D.40

答案：C
解析：
本题考查营业税应纳税额的计算。对一般贷款以取得的利息收入全额为营业额。应纳税额=600×5%=30(万元)。

第8题：

根据案例，回答 86～90 题：

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：

(1)取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。

(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。

(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。

(4)取得金融服务手续费收入15万元。

(5)吸收居民存款500万元。

已知：金融业适用的营业税税额为5%。

第 86 题 一般贷款业务所缴纳的营业税为（ ）。

A．20万

B．25万

C．30万

D．40万


正确答案：C
一般贷款业务属于营业税的征税范围，以利息收入全额为营业额。
应纳税额=600×5%=30(万元)。

第9题：

材料题
根据以下内容，回答93-96题。
某市商业银行2015年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元。
(2)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(3)取得金融服务手续费收入15万元。
(4)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

甲建筑工程公司应缴纳的增值税为（　　）万元。查看材料

A.0
B.19.23
C.28.3
D.34

答案：A
解析：
本题考查增值税的征税范围。建筑业的纳税人在提供建筑业劳务的同时销售自产货物的，应分别核算营业额和销售额，分别缴纳营业税和增值税。但本题中金属结构件为“外购”，不是“自产”，所以不需要缴纳增值税。

第10题：

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务： (1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。 (2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。 (3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。 (4)取得金融服务手续费收入15万元。 (5)吸收居民存款500万元。 已知：金融业适用的营业税税额为5%。 转贷业务所缴纳的营业税为（　）。

  • A、0万元
  • B、6.5万元
  • C、22.5万元
  • D、16万元

正确答案:B

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