中级财政税收
单选题某经认定的技术先进型服务企业发生职工教育经费支出20万元，该企业工资薪金总额100万元，则准予在计算应纳税所得额时扣除职工教育经费支出（ ）万元。A 2.5B 5C 8D 20
题目
单选题
某经认定的技术先进型服务企业发生职工教育经费支出20万元，该企业工资薪金总额100万元，则准予在计算应纳税所得额时扣除职工教育经费支出（ ）万元。
A
2.5
B
5
C
8
D
20
参考答案和解析
正确答案：
B
解析：
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相似问题和答案
第1题：
《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》规定:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。( )
此题为判断题(对，错)。
标准答案：正确
第2题：
某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元，2014年实发工资总额12200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算20144年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为()万元。
A.25
B.28
C.30
D.32
【参考答案】C【解析】2013年准予扣除的职工教育经费支出限额=1000*2.5%=25万元，2013年只能扣除25万元，4万元结转到以后年度扣除;2014年准予扣除的职工教育经费支出限额=1200*2.5%=30万元，28万元均准予扣除，13年尚未结转的4万元中可以再限额内扣除，因此2014年可以扣除的职工教育经费支出=28+2=30万元。
第3题：
计算企业所得税时，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、1%
B、1.5%
C、2.%
D、2.5%
参考答案：D
第4题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于技术先进型服务企业税收优惠政策的表述中，不正确的是（ ）。
A.对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
B.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除
C.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，超过当年扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除
D.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除
B.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除
C.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，超过当年扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除
D.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除
答案：D
解析：
对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
第5题：
某经认定的技术先进型服务企业2018年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，“三费”支出合计230万元，分别为：职工福利费支出160万元，职工教育经费40万元，工会经费30万元。2018年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为（ ）万元。
A.200
B.205
C.216
D.270
B.205
C.216
D.270
答案：C
解析：
职工福利费扣除限额=1100×14%=154（万元）＜实际发生160万元，准予扣除的金额为154万元。
职工教育经费扣除限额=1100×8%=88（万元）＞实际发生40万元，准予扣除的金额为40万元。
工会经费扣除限额=1100×2%=22（万元）＜实际发生30万元，准予扣除的金额为22万元。
该企业准予扣除的“三费”金额=154+40+22=216（万元）。
职工教育经费扣除限额=1100×8%=88（万元）＞实际发生40万元，准予扣除的金额为40万元。
工会经费扣除限额=1100×2%=22（万元）＜实际发生30万元，准予扣除的金额为22万元。
该企业准予扣除的“三费”金额=154+40+22=216（万元）。
第6题：
自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
A、5%
B、8%
C、10%
D、12%
答案：B
第7题：
某经认定的技术先进型服务企业2018年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费28.5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A.22
B.2
C.6
D.8
B.2
C.6
D.8
答案：C
解析：
职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元；工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际拨缴14万元，准予扣除10万元，纳税调增4万元；职工教育经费扣除限额=500×8%=40（万元），实际发生28.5万元，可以据实扣除。应调增的应纳税所得额=2+4=6（万元）。
第8题：
下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述,正确的有()
A.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除。
B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除
D.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除
参考答案：ABCD
第9题：
甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。
A.625
B.600
C.400
D.425
B.600
C.400
D.425
答案：B
解析：
本题考核企业所得税税前一般扣除项目。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。5000×8%+200=600（万元）。
第10题：
对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分不准在以后纳税年度结转扣除。（ ）
答案：错
解析：
对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。