中级财政税收

单选题某人一次获得特许权使用费所得3000元，在计算应纳税所得额时允许减除的费用为（）元。A 500B 600C 800D 1000

题目
单选题
某人一次获得特许权使用费所得3000元，在计算应纳税所得额时允许减除的费用为（）元。
A

500

B

600

C

800

D

1000

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 本题考查个人所得税的计税依据。特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额。
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第1题：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收人不超过4000元的，减除800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。()


参考答案：正确

第2题：

特许权使用费所得以每次收入减除费用800元后的余额为应纳税所得额。()


答案：错
解析：
本题考核个人所得税应纳税所得额。特许权使用费所得每次收入4000元以下的，以每次收入减除费用800元后的余额为应纳税所得额；每次收入在4000元以上的，以每次收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额。

第3题：

对于营业外支出的表述正确的是（ ）。 A．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款允许扣除 B．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款不允许扣除 C．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费按照公益性捐赠扣除 D．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费不允许扣除


正确答案：BD
本题考查营业外支出的表述。在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款不允许扣除。在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费不允许扣除。

第4题：

下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的有（）

  • A、财产租赁所得
  • B、财产转让所得
  • C、稿酬所得
  • D、特许权使用费所得

正确答案:A,C,D

第5题：

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，对来源中国境内的所得计算企业所得税时，应税叙述正确的有（）

  • A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
  • B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
  • C、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
  • D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关，合理支出的余额为应纳税所得额

正确答案:A,B,C

第6题：

每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得4000以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是（ ）。

A.收入额的20%
B.800元
C.1600元
D.3200元

答案：B
解析：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，准予减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

第7题：

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额，所用的下列方法中，符合税法规定的是（ ）。


A.租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额
B.股息所得以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额
D.财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额

答案：B
解析：
选项 ABC，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全 额为应纳税所得额。选项 D，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

第8题：

下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。•

A．偶然所得

B．特许权使用费所得

C．利息、股息所得

D．财产租赁所得

E．工资薪金所得


正确答案：AC
解析：特许权使用费所得、财产租赁所得、工资薪金所得可以扣除一定的费用。

第9题：

下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用”计算的。（）

  • A、劳务报酬所得
  • B、财产租赁所得
  • C、稿酬所得
  • D、特许权使用费所得

正确答案:A,B,C,D

第10题：

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，按下列办法计算缴纳企业所得税不正确的是（）

  • A、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
  • B、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
  • C、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额
  • D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

正确答案:B,C,D

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