中级财政税收

多选题根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有（ ）。A企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得B企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件C财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求D企业对该资金单独进行核算E企业对该资金发生的支出单独进行核算

题目
多选题
根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有（  ）。
A

企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得

B

企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

C

财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

D

企业对该资金单独进行核算

E

企业对该资金发生的支出单独进行核算

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第1题：

以下属于企业所得税不征税收入的项目有( )。

A．符合条件的非营利组织收入

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D．国债利息收入


正确答案：C
解析：选项C是国务院规定的其他不征税收入，属于不征税收入的项目；选项A、B、D属于免税收入范畴。

第2题：

企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有（ ）。

A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

B.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案

C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

D.该资金不得用于资本性支出

E.对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求


正确答案：ACE
企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入：（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

第3题：

企业从县级及以上各级政府财政部门或其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,同时符合以下()条件的,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

A.资金必须用于企业的研发支出

B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

D.财政部门或其他拨付资金的政府部门]对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求


正确答案：BCD

第4题：

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有（　）。

A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案
C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
D.该资金不得用于资本性支出
E.财政部门对该资金有专门的资金管理办法或要求

答案：A,C,E
解析：
符合下列条件的从县级以上各级政府财政部门及其他部门取得的财政性资金准予作为不征税收入：
　　①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
　　②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
　　③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

第5题：

不征税收入中的国务院规定的专项用途财政性资金，需符合的条件有()。

A:企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B:财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
C:企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
D:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得
E:企业对该资金以及该资金产生的收益用单独的账户进行管理

答案：A,B,C,D
解析：
国务院规定的专项用途财政性资金，是指企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额，且同时符合以下条件的财政性资金：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金及以该资金发生的支出单独进行核算。

第6题：

企业收到费用性财政性资金,应()。

A.列作收益

B.计入营业外收入-政府补助

C.其他业务收入-政府补助

D.符合规定条件可作为不征税收入


参考答案：ABD

第7题：

以下属于企业所得税收入不征税的项目有（ ）。

A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D．国债利息收入


正确答案：AC
【解析】A是政府性基金；C是国务院规定的其他不征税收入，均属于不征税收入的项目；BD属于免税收入范畴。

第8题：

以下各项属于不征税收入的有()。

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.政府性基金

D.企业取得由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金


正确答案：ABCD

第9题：

根据企业所得税法的相关规定，下列有关不征税收入的表述，正确的有（ ）。

A.企业依法收取的政府性基金和行政事业性收费，未上缴财政的部分，准予作为不征税收入
B.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入
C.企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在2年内未发生支出的部分，应计入取得资金第3年的应税收入总额
D.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除
E.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除

答案：B,D,E
解析：
选项A：对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。选项C：企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得资金第6年的应税收入总额。

第10题：

根据企业所得税的有关规定，下列收入中，属于不征税收入的有（　　）。

A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.有专项用途符合管理条件的财政性资金
D.非营利机构接受其他单位的捐赠收入

答案：A,B,C
解析：
选项D：属于免税收入，其他各项均为不征税收入。

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