中级财政税收

单选题主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后（）个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。A 3B 5C 7D 10

题目
单选题
主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后（）个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。
A

3

B

5

C

7

D

10

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第1题：

多选题
甲企业本年应缴纳城镇土地使用税（　　）万元。
A

23.52

B

24.32

C

25.52

D

26


正确答案： B,D
解析：
城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的应税土地面积和适用税额计算。计算公式如下：应纳税额＝实际占用的应税土地面积（平方米）×适用税额。应缴纳城镇土地使用税＝（65000－3000－1200）×4＝243200（元），即24.32万元。

第2题：

不定项题
王先生购买彩票的中奖收入，应缴纳的个人所得税（  ）元。
A

1 000

B

1 200

C

1 600

D

2 000


正确答案： A
解析：

第3题：

单选题
对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是()。
A

2年

B

10年

C

20年

D

无限期


正确答案： C
解析： 本题考查税款追征期。对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是无限期的。

第4题：

单选题
某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（　）元。
A

2507.14

B

1755

C

1500

D

850


正确答案： B
解析： 销售额=含税销售额÷(1+税率)=5850÷(1+17%)=5000(元)，应纳税额=销售额×税率=5000×30%=1500(元)。

第5题：

多选题
以下说法正确的有()。
A

在其他要素不变的情况下，征税对象的范围越大，税负水平越高

B

在其他要素不变的情况下，税率越高，税负水平越高

C

税收的附加是使税收负担减轻的因素

D

减免税是减轻纳税人税收负担的因素

E

以上都正确


正确答案： E,B
解析： 在其他因素既定的情况下，征税对象的范围和数额越大，税负水平越高；其他要素不变时，税率直接决定税负的高低，即税率越高，税收负担越重；税收的附加是使纳税人税收负担加重的税制因素；减免税是使纳税人税收负担减轻的因素。

第6题：

多选题
下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有（）。
A

居民企业在境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

B

实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法

C

由总机构和二级分支机构共同计算企业年度应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴

D

汇总纳税企业应当自年度终了后5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额

E

总机构和二级分支机构应在每月或季度终了后15日内就地申报预缴


正确答案： A,C
解析： 本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税的征收管理。选项C错误，应该是由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额。

第7题：

单选题
在现代市场经济社会中，财政存在的前提是()。
A

社会产品

B

社会再生产

C

市场失灵

D

货币流通


正确答案： B
解析： 在现代市场经济社会中，财政存在的前提是市场失灵。

第8题：

单选题
下列关于收入确认的表述不正确的是()。
A

租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度当年收入

B

接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

C

企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现

D

采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现


正确答案： A
解析： 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，其中合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现。

第9题：

单选题
关于消费税税率的说法，错误的是（  ）。
A

纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量

B

纳税人兼营不同税率的应税消费品，应分别核算各自的销售额或销售数量，未分别核算的，按加权平均税率征税

C

纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。

D

纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的最高税率的消费品税率征税。


正确答案： A
解析：

第10题：

单选题
关于船舶吨税的说法，错误的是（　　）。
A

征税范围是自我国境外港口进入境内港口的船舶

B

中华人民共和国国籍的应税船舶适用优惠税率

C

应税船舶在船舶吨税执照期满后尚未离开港口的，无须申领新的船舶吨税执照

D

自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶免征船舶吨税


正确答案： D
解析：
A项，船舶吨税是对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。B项，我国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率。C项，应税船舶在船舶吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的船舶吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税。D项，《船舶吨税法》规定，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，免征船舶吨税。

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