银行合规考试
问答题A信用社在20×6年发现，20×5年漏记一项固定资产折旧费用150000元，所得税申报表中未扣除该项费用。假设20×5年适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。请计算前期差错并编制有关项目的调整会计分录。
题目
相似问题和答案
第1题：
甲公司于20×7年12月发现，20×6年少记了一项固定资产的折旧费用25万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了8.25万元的递延所得税负债(适用企业所得税税率33%)，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在20×7年因此项前期差错更正而减少的可供分配利润为( )万元。
A．15.075
B．16.75
C．22.5
D．25
第2题：
对偶然所得征收个人所得税适用的规定是()。
A、扣除费用800元
B、扣除费用20%
C、按收入全额计算征收
D、扣除费用4000元
第3题：
<2>、下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有（ ）。
A.甲公司20×8年应确认的当期所得税为0
B.甲公司20×8年应确认的递延所得税为716.25万元
C.甲公司20×8年应确认的递延所得税为－127.5万元
D.甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为0
E.甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为－160.22万元
【正确答案】：ACE
【答案解析】：应纳税所得额＝－200－1022.35×4%＋500－400＋10＝－130.894（万元），应交所得税为0。所得税费用＝应交所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）＝0－500×25%－10×25%－130.894×25%＝－160.22(万元)。
第4题：
在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于()
A.基本减除费用
B.其他扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.专项扣除费用
第5题：
E公司于20×8年发现：20×7年漏记了一项固定资产折旧费用180000元，所得税申报表中也没有扣除这笔费用。20×7年公司适用所得税税率为25%，法定盈余公积为10%。此项差错属于重大会计差错，则该项差错使20×8年未分配利润的年初数减少( )元。
A．100000
B．100600
C．121500
D．125500
解析：2008年未分配利润的年初数减少额=180000×(1-25%)×(1-10%)=121500(元)。
第6题：
计算个人所得税时，财产转让所得中可扣除（）来计算应纳税所得额。
A.定额扣除800元
B.定额扣除800元或定率扣除20%
C.财产原值
D.财产原值和合理费用
第7题：
E公司于2001年发现：2000年漏记了一项固定资产折旧费用180000元，所得税申报中也没有包括这笔费用。2000年公司适用所得税税率为33%，法定盈余公积和法定公益金的提取比例分别为 10%和5%。此项差错属于重大会计差错，则该项差错使2001年未分配利润的年初数减少( )元。
A．180000
B．120600
C．102510
D．93600
解析：重大会计差错的会计处理。
第8题：
甲公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无企业纳税调整事项，则甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为( )万元。
A．32.50
B．33.75
C．37.50
D．50.00
第9题：
财产转让所得中可扣除的费用有( )。
A．财产原值
B．财产增值
C．预计损失
D．必要费用的扣除，即定额扣800或定率扣除20%
第10题：
按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ ）。
A．每次收入额
B．每次收入额减去20%的费用
C．每次收入额扣除800元的费用
D．每次收入额扣除3200元的费用