销项税额的确定不得滞后,进项税额的抵扣不得提前
一般纳税人申请抵扣的防伪系统开具的增值税专用发票,必须自该发票开具之日起90天内到税务机关认证,否则不予以抵扣进项税额
销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用
在计算应纳税额时,如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的部分,不可结转下期继续抵扣
第1题:
关于电力企业增值税的征收,下列表述正确的有( )。
A.发电厂按当期厂供应量,依核定的比例税率计算发电环节的增值税,不得抵扣进项税额
B.供电局按当期实际取得的销售额,依核定的征收率计算供电环节的增值税,不得抵扣进项税额
C.电力公司所属企业生产销售的除电力以外的其他货物和应税劳务,在所属企业所在地纳税
D.如电力公司当期销项税额小于进项税额和应纳税额小于发电、供电环节预征增值税,不足抵扣时,其不足部分可结转下期继续抵扣
第2题:
A、一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
B、销项税额,是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额
C、进项税额,是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额
D、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以申请退税
第3题:
A 不得抵扣
B 可以结转下期继续抵扣
C 予以退税
D 转为成本
第4题:
第5题:
根据现行增值税规定,关于企业进项税额抵扣的时限,下列说法正确的是( )。
A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣
D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣
第6题:
增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起30日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。( )
A.正确
B.错误
第7题:
增值税一般纳税人申请抵扣防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票( )之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。
A.购买
B.取得
C.收到
D.开具
第8题:
根据现行增值税法律制度的有关规定,一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票,必须自该专用发票开具之日起 90日内到税务机关认证,并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。 ( )
A.正确
B.错误
第9题:
纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票,按照进项税额抵扣时限规定,纳税人必须自该专用发票开具之日起__________________日内到税务机关认证,并在认证通过的当月核算当期进项税额申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。
A.30
B.60
C.90
D.120
第10题: