多选题根据土地增值税法律制度的规定，纳税人的以下行为中应该缴纳土地增值税的有（）。A某房地产公司销售商品房B某事业单位转让国有土地使用权C张某与李某相互交换房屋D王某因工作调动转让自用6年的住房E某个体工商户转让自己的店铺

题目

多选题

根据土地增值税法律制度的规定，纳税人的以下行为中应该缴纳土地增值税的有（）。

某房地产公司销售商品房

某事业单位转让国有土地使用权

张某与李某相互交换房屋

王某因工作调动转让自用6年的住房

某个体工商户转让自己的店铺

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第1题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算（新建房项目）土地增值税计税依据时不允许扣除的是（）。

A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税
B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
C.土地征用及拆迁补偿费
D.超过贷款期限的利息部分

答案：D

解析：

第2题：

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用10%税率的有（　）。

A.提供动产租赁服务
B.提供增值电信服务
C.转让土地使用权
D.提供建筑服务

答案：C,D

解析：

提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为10%。提供有形动产租赁服务税率16%，提供增值电信服务税率是6%。

第3题：

根据城市维护建设税法律制度的规定，下列属于城市维护建设税计税依据的有( )。

A.纳税人实际缴纳的增值税

B.纳税人实际缴纳的消费税

C.纳税人实际缴纳的土地增值税

D.纳税人实际缴纳的营业税

参考答案：A,B,D参考解析：本题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的“三税”税额，三税即增值税、消费税、营业税。

第4题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有（　）。

A.对出让国有土地的行为不征收土地增值税
B.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税
C.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税
D.土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款

答案：A,B,C

解析：

土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。这里所称的房地产所在地，是指房地产的坐落地。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。

第5题：

根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）。

A.评估价格
B.转让环节缴纳的税金
C.取得土地使用权所支付的地价款
D.重置成本价

答案：D

解析：

第6题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（）。

A.企业转让国有土地使用权
B.政府出让国有土地使用权
C.企业出售不动产
D.个人出租不动产

答案：A,C

解析：

第7题：

（2017年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用10%税率的有（　）。

A.提供动产租赁服务
B.提供增值电信服务
C.转让土地使用权
D.提供建筑服务

答案：C,D

解析：

本题考核增值税税率。提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为10%。提供有形动产租赁服务税率16%，提供增值电信服务税率是6%。

第8题：

王某将自己所有的经营用房屋出售给李某，根据土地增值税和契税法律制度的相关规定，下列说法不正确的有( )。

A．王某应当缴纳±地增值税和契税

B．李某应当缴纳土地增值税和契税

C．王某缴纳土地增值税，李某缴纳契税

D．王某缴纳契税，李某缴纳土地增值税

正确答案：ABD
【解析】土地增值税以房地产转让方（王某）为纳税义务人，契税以房地产承受方（李某）为纳税义务人。

第9题：

根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.城镇土地使用税
B.增值税
C.房产税
D.土地增值税

答案：B

解析：

城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。

第10题：

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“销售服务－建筑服务”缴纳增值税的是（　　）。

A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权

答案：A

解析：

（ 1）选项 B：按照“销售不动产”缴纳增值税；（ 2）选项 C：按照“租赁服务”缴纳增值税；（ 3）选项 D：按照“销售无形资产”缴纳增值税。

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