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多选题针对上述事项，下列会计处理中正确的有（ ）。A对事项1，2018年应计提折旧400万元B对事项5，应确认当期所得税费用20万元C对事项2，应确认投资收益900万元D对事项3，应确认资产减值损失500万元
题目
对事项1，2018年应计提折旧400万元
对事项5，应确认当期所得税费用20万元
对事项2，应确认投资收益900万元
对事项3，应确认资产减值损失500万元
相似问题和答案
第1题：
下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有( )。
A．对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债500万元
B．对丙公司的投资应于变更日确认递延所得税负债125万元
C．对20×7年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元
D．无形资产20×7年多摊销的100万元，应确认相应的递延所得税资产25万元
E．管理用固定资产20×7年度多计提的120万元折旧，应确认相应的递延所得税资产30万元
解析：选项A，变更日投资性房地产的账面价值为8800万元，计税基础为6800万元，应该确认递延所得税负债的金额=2000×25%=500 (万元)；选项B，按照成本法调整之后，长期股权投资的账面价值是4000万元，计税基础是 4000万元，因此不产生暂时性差异，不需要确认递延所得税；选项C，资本化开发费用的账面价值是1200万元，计税基础是1800(1200× 150%)万元，但是该资产并非产生于企业合并，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此不确认递延所得税资产；选项D，应确认递延所得税资产的金额=100× 25%=25(万元)；选项E，07年度对于会计上比税法上多计提的折旧额应该确认递延所得税资产的金额=120×25%=30(万元)；
第2题：
20X7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元．在20x7年末计提上述资产、减值准备之前，20x7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元．假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（ ）
A．确认管理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益一1200万元
B．确认管理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积一1200万元
C．确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元
D．确认资产减值损失3600万元
第3题：
甲公司对20×1年12月与丙公司签订3 000件B产品的销售合同，其正确的会计处理方法是（ ）。 A．不需要作任何会计处理 B．确认资产减值损失300万元 C．确认资产减值损失1 200万元 D．确认预计负债900万元
甲公司对20×1年11月与乙公司签订l 000件A产品的销售合同，首先需要计提存货跌价准备3 000×(1．6—1．5)=300万元；显然执行合同比不执行合同有利，执行合同，甲公司还亏损3 000×(1．5—1．2)=900万元，计入营业外支出，同时确认预计负债。故甲公司确认的资产减值损失金额为300万元，计入营业外支出和预计负债的金额为900万元。
第4题：
A.收到税务部门返还的增值税款1000万元确认为当期营业外收入
B.收到税务部门返还的增值税款1000万元冲减应交税费
C.收到政府亏损补贴500万元确认为递延收益
D.收到政府亏损补贴500万元确认为当期营业外收入
第5题：
下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更及后续的会计处理中，正确的有( )。
A．对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债500万元
B．对A公司的投资应于变更日确认递延所得税负债125万元
C．对管理用无形资产26×9年应摊销80万元
D．管理用固定资产的预计使用年限由、10年改为 8年属于会计估计变更
E．管理用固定资产20×9年度多计提的120万元折旧，应确认相应的递延所得税资产30万元
解析：出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债=2000×25%=500(万元)；对A公司的投资不应确认递延所得税负债；对管理用无形资产20×9年摊销金额=(500-100)÷5=80 (万元)；管理用固定资产20×9年度多计提的 120)5元折旧，应确认递延所得税资产=120×25%=30(万元)。
第6题：
A公司于2008午5月21日取得一项权益性投资，支付价款2 500万元，作为可供出售金融资产核算，2008年末该项投资的公允价值为2 200万元。该公司2008年适用所得税税率为25%。假定A公司2008年利润总额为10000万元，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是( )。
A．A公司2008年应确认的应交所得税为2 500万元，应确认的递延所得税负债为75万元
B．A公司2008年应确认的应交所得税为2 575万元，应确认的递延所得税资产为75万元
C．A公司2008年应确认的所得税费用为2 425万元
D．A公司2008年应确认的所得税费用为2 500万元
解析：A公司2008年的应交所得税=10000×25%=2 500(万元)；应确认的递延所得税资产=(2 500-2 200)×25%=75(万元)；可供出售金融资产期末的公允价值变动计入所有者权益(资本公积——其他资本公积)，不影响所得税费用，所以，所得税费用 =2 500(万元)。
第7题：
下列关于A公司会计政策和会计估计变更后所得税会计处理的表述中，正确的有( )。
A．办公自动化设备2008年度多计提的10万元折旧，应确认相应的递延所得税资产2.5万元
B．生产用无形资产2008年多摊销的100万元，应确认相应的递延所得税资产25万元
C．对2008年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元
D．将短期投资重分类为交易性金融资产核算，应确认相应的递延所得税资产5万元
E．对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债125万元
解析：选项A，2008年度对于会计上比税法上多计提的折旧额应该确认递延所得税资产10×25%=2.5(万元)。
选项B，应确认递延所得税资产100×25%=25(万元)。
选项C，由于在初始确认无形资产时，既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以虽然产生了暂时性差异，但不确认相关的所得税影响。
选项D，账面价值大于计税基础，应确认递延所得税负债，而不是递延所得税资产。
选项E，变更日投资性房地产的账面价值为2500万元，计税基础为2000万元，应该确认递延所得税负债500×25%=125(万元)。
第8题：
下列有关甲公司所得税确认的表述，正确的有（ ）。
A.计提资产减值准备应确认递延所得税资产2.5万元
B.固定资产折旧应确认递延所得税负债12.5万元
C.长期股权投资采用权益法核算应确认递延所得税资产5万元
D.应交所得税为114.5万元
E.递延所得税费用为10万元
ABDE
【答案解析】：选项A，资料4，递延所得税资产＝10×25%＝2.5万元；
选项B，资料5，递延所得税负债＝50×25%＝12.5万元；
选项C，不需要确认递延所得税。
选项D，应交所得税＝[1 000＋（1）4－（3）10＋（4）10－（5）50－（6）6－（6）90－（7）400]×25%＝114.5（万元）；递延所得税资产＝（4）10×25%＝2.5（万元）；递延所得税负债＝[（5）50＋（8）100] ×25%＝37.5（万元）；递延所得税费用＝－2.5＋50×25%＝10（万元）；确认资本公积＝100×25%＝25（万元）。
第9题：
下列关于甲公司对其或有事项的处理，正确的有( )。
A．甲公司20×8年为A产品提供“三包”应计提的预计负债为115万元
B．甲公司20×8年末为B产品确认的预计负债余额为0
C．与乙公司的诉讼中，由于全部赔偿责任由丙公司承担，因此甲公司不需要确认预计负债
D．20×8年12月5日，甲公司因该担保事项应确认的预计负债为300万元
E．20×8年12月31日预计负债的账面余额为400万元
解析：选项A，A产品应计提的预计负债=(800+1200+1400+600)×2%=80(万元)；
选项B，B产品20×7年7月31日停止生产，“三包”服务截止日期为20×8年12月31日，则20×8年末，为B产品计提的预计负债应全部转出，预计负债的余额变为0；选项C，在与乙公司的诉讼中，甲公司应该按照最佳估计数确认预计负债，同时确认同等金额的其他应收款；选项D，甲公司因该担保事项应确认的预计负债为300万元；选项E，20×8年12月31日预计负债账面余额=(40+80-75)+(10-8-2)+(50+60)/2+300=400(万元)。
第10题：
2008年5月，A公司与B公司签订一份不可撤销合同，约定在2009年3月以每件2.5万元的价格向B公司销售400件X产品；B公司应预付定金150万元，若A公司违约，双倍返还定金。2008年12月31日，A公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料，并且因原材料价格大幅上涨，A公司预计每件X产品的生产成本为3.3万元。假定不考虑其他因素，则下列说法正确的是( )。
A．因上述合同不可撤销，A公司将收到的B公司定金确认为收入
B．A公司对该事项应确认预计负债320万元
C．A公司对该事项应确认预计负债150万元
D．A公司对该事项应确认存货跌价准备150万元
解析：该合同已成为亏损合同。A公司如继续履行合同，则将发生亏损320[(3.3-2.5)×400]万元，如果不履行合同，则将因双倍返还定金而损失150万元。企业应选择上述两种情况中损失较小的方案，所以应确认预计负债150万元。