财务管理

多选题在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有（　　）。[2009年真题]A期初现金余额B期末现金余额C当期现金支出D当期现金收入

题目
多选题
在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有（　　）。[2009年真题]
A

期初现金余额

B

期末现金余额

C

当期现金支出

D

当期现金收入

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第1题：

在编制现金预算时.计算某期现金余缺不需考虑的因素是()。

A.期初现金余额

B.当期现金收入

C.当期现金支出

D.现金筹措与运用


正确答案：D
因为“某期现金余缺=该期可运用现金合计-该期现金支出=期初现金余额+当期现金收入-该期现金支出”，所以本题答案为选项D。

第2题：

编制预算时，计算现金余缺不需要考虑的有（　）。

A、期初现金余额
B、以前期销售本期收现的部分
C、归还借款
D、购买长期债券

答案：C,D
解析：
现金余缺＝期初现金余额＋销货现金收入－各项支出（经营性支出、资本性支出），选项A、B需要考虑；归还本息、利用多余的现金进行证券投资都属于现金的运用，与计算现金余缺无关。
【考点“现金预算”】

第3题：

在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有（ ）。

A.期初现金余额

B.期末现金余额

C.当期现金支出

D.当期现金收入


正确答案：ACD
答案解析：某期现金余缺=该期可运用现金合计-该期现金支出，而当期可运用现金合计=期初现金余额+当期现金收入，所以本题的答案是ACD。

第4题：

在资金预算中反映的内容有（ ）。

A.现金筹措与运用预算
B.损益预算
C.现金余缺预算
D.现金支出预算

答案：A,C,D
解析：
资金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。

第5题：

在编制现金预算时，计算某一期间的现金余缺金额时应该考虑的直接因素有（ ）。

A.期初现金余额
B.预算期销售现金收入
C.预算期现金支出
D.预算期资金筹措与使用
E.预算期银行借款余额

答案：A,B,C
解析：
现金预算的内容包括现佥金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与应用四个部分。现金收入包括期初现金余额和预算期销售现金收入;现金攴岀包括预算期内各种现金支岀;现金余缺指预算期内现金收入和现金支出的差额;资金的筹集与运用反映预算期内向银行借款、还款、支付利息、短期投资、投资收回等内容。

第6题：

某期现金预算中假定出现了正值的现金余缺数，且超过额定的期末现金余额，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期可以采用的措施有( )。

A．偿还部分借款利息

B．偿还部分借款本金

C．出售短期投资

D．进行短期投资


正确答案：ABD
解析：现金预算中如果出现了正值的现金余缺额，且超过额定的期末现金余额，说明企业有现金的剩余，应当采取一定的措施降低现金持有量，选项A、B、D均可以减少企业的现金余额，而选项C会增加企业的现金余额，所以不应采用选项C的措施。

第7题：

(2012年)在编制现金预算时，计算某一期间的现金余缺金额时应该考虑的直接因素有（　　）。

A.期初现金余额
B.预算期销售现金收入
C.预算期现金支出
D.预算期资金筹措与使用
E.预算期银行借款余额

答案：A,B,C
解析：
现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与应用。现金收入包括期初余额和预算期销售现金收入。现金余缺=期初余额+现金收入-现金支出；期末余额=现金余缺额+资金筹措与使用。

第8题：

下列各项中，能直接在现金预算中得到反映的有()。

A.期初期末现金余额

B.现金筹措及运用

C.预算期产量和销量

D.预算期现金余缺


正确答案：ABD
现金预算只能反映价值指标，不反映实物量指标，而预算期产量和销量属于实物量指标，所以本题答案为选项ABD。

第9题：

在编制现金预算时，计算某一期间的现金余缺金额时应该考虑的直接因素有()。

A:期初现金余额
B:预算期销售现金收入
C:预算期现金支出
D:预算期资金筹措与使用
E:预算期银行借款金额

答案：A,B,C
解析：
现金余缺是预算期内现金收入和现金支出的差额。现金收入包括期初现金余额、预算期销售现金收入。故选项ABC会直接影响某一期间的现金余缺金额。

第10题：

某期现金预算中假定出现了正值的现金余缺，且超过理想的期末现金余额时，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期不宜采用的措施是（）。

  • A、偿还部分借款利息
  • B、偿还部分借款本金
  • C、抛售短期有价证券
  • D、购入短期有价证券

正确答案:C

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