财务管理

多选题运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为（　）。A现金持有量越小，总成本越大B现金持有量越大，机会成本越大C现金持有量越小，短缺成本越大D现金持有量越大，管理总成本越大

题目
多选题
运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为（　）。
A

现金持有量越小，总成本越大

B

现金持有量越大，机会成本越大

C

现金持有量越小，短缺成本越大

D

现金持有量越大，管理总成本越大

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第1题：

采用成本分析模型确定目标现金持有量时，最佳现金持有量是指（ ）。

A．能够使持有现金而产生的机会成本与转换成本之和保持最低的现金持有量

B．能够使持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和保持最低的现金持有量

C．能够使现金管理的短缺成本与转换成本之和保持最低的现金持有量

D．能够使现金管理的管理费用与短缺成本之和保持最低的现金持有量


正确答案：B
运用成本分析模型确定最佳现金持有量时，只考虑持有一定量的现金而产生的机会成本及短缺成本，该模式下最佳现金持有量就是指持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的现金持有量。

第2题：

利用存货模型(即鲍摩尔现金管理模型)确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是：()

A、持有现金的机会成本

B、现金的管理成本

C、现金的交易成本

D、现金的平均持有量


参考答案：B

第3题：

利用存货模型确定现金最佳持有量时,不予考虑的因素是()

A、持有现金的机会成本

B、现金的管理成本

C、现金的交易成本

D、现的平均持有量


参考答案：B

第4题：

关于用成本分析模式确定企业现金量使持有量的说法，正确的是（）。 (2013)

A．管理成本与现金持有量一般上正比例关系
B．现金的短缺成本随现金持有量的增加而增加
C．运用成本分析模式确定现金最佳持有量的目的是加速现金周转速度
D．企业持有现金的成本有机会成本、管理成本和短缺成本

答案：D
解析：
成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有的现金，将会有三种成本：
(1)机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本；
(2)管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系；
(3)短缺成本。现金的短缺成本，是因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受损失或为此付出的代价。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量

第5题：

关于企业现金持有成本的说法，正确的是（　）。

A、最佳现金持有量为机会成本，管理成本和短缺成本之和最小对应的现金持有量
B、管理成本与现金持有量之间一般有显著的比例关系
C、可以通过加速现金流转速度降低管理成本
D、现金的短缺成本随现金持有量的增加而上升

答案：A
解析：
教材P154
本题考查的是最佳现金持有量。选项B，管理成本与现金持有量之间无明显的比例关系。选项C，管理成本是一种固定成本，加速现金流转速度不会降低管理成本。选项D，现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。

第6题：

运用成本模型确定企业最佳现金持有量时,现金持有量与成本之间的关系表现为()。

A.现金持有量越小，总成本越大

B.现金持有量越大，机会成本越大

C.现金持有量越小，短缺成本越大

D.现金持有量越小，管理总成本越大


答案：BC

第7题：

乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2015年该公司全年现金需求量为8 100万元，每次现金转换的成本为0.2万元，持有现金的机会成本率为10%。

要求：

1.计算最佳现金持有量。

2.计算最佳现金持有量下的现金转化次数。

3.计算最佳现金持有量的现金交易成本。

4.计算最佳现金持有量下持有现金的机会成本。

5.计算最佳现金持有量下的相关总成本。


【答案】

1.最佳现金持有量=[(2×8100×0.2)÷10%]0.5=180(万元)

2.现金转化次数=8100÷180=45(次)

3.现金交易成本=45×0.2=9(万元)

4.最佳现金持有量下持有现金的机会成本=180÷2×10%=9(万元)

5.最佳现金持有量下的相关总成本=9+9=18(万元)

或：按照公式计算，最佳现金持有量下的相关总成本=(2×8100×0.2×10%)0.5=18(万元)

第8题：

运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是( )。

A．最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)

B．最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

C．最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)

D．最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)


正确答案：B
解析：参见教材146页，在成本模型下，最佳现金持有量是管理成本、机会成本和短缺成本三者之和的最小值。所以，本题的答案为选项B。

第9题：

关于用成本分析模式确定企业现金最佳持有量的说法，正确的是（　）。

A、企业持有现金的成本有机会成本、管理成本和短缺成本
B、管理成本与现金持有量一般成正比例关系
C、现金的短缺成本随现金持有量的增加而增加
D、运用成本分析模式确定现金最佳持有量的目的是加速现金周转速度

答案：A
解析：
【知识点】流动资产财务管理。在现金和有价证券的财务管理中，管理成本和现金持有量没有明显比例关系（选项B有误）；现金的短缺成本随现金持有量的增加而降低（选项C有误）；成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量，进而实现流动性与盈利性的平衡（选项D有误）。

第10题：

关于用成本分析模式确定企业现金最佳持有量的说法，正确的是（ ）。

A. 企业持有现金的成本有机会成本、管理成本和短缺成本
B. 管理成本与现金持有量一般呈正比例关系
C. 现金的短缺成本随现金持有量的增加而增加
D. 运用成本分析模式确定现金最佳持有量的目的是加速现金周转速度


答案：A
解析：
2013年建设工程经济真题第41题

本题考查的是成本分析模式的概念。

AD：成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有的现金将会有机会成本、管理成本和短缺成本。故A正确，D错误。

B：管理成本是一种固定成本，与现金持有量无明显的比例关系。故B错误。

C：现金的短缺成本是因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受损失或为此付出的代价。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。故C错误。

综上所述，本题的正确答案为A。

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