财务管理

多选题资金预算中，计算“现金余缺”时，现金支出包括（　　）。A经营现金支出B归还借款本金C购买设备支出D支付借款利息支出

题目
多选题
资金预算中，计算“现金余缺”时，现金支出包括（　　）。
A

经营现金支出

B

归还借款本金

C

购买设备支出

D

支付借款利息支出

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第1题：

下列项目中属于全部投资现金流量表中现金流出的是（ ）。

A．自有资金

B．经营成本

C．借款本金偿还

D．借款利息支出


正确答案：B

第2题：

现金预算中，计算‘现金余缺’时，现金；拙包括（ ）。

A．经营现金支出

B．归还借款本金

C．购买设备支出

D．支付借款利息支出


正确答案：AC
现金预算中，计算“现金余缺”时，现金支出除了涉及经营现金支出外，还包括购买设备等资本性现金支出。支付借款利息和归还借款本金的支出在“资金筹措及运用”项目中考虑。

第3题：

现金预算中的现金支出，仅包括经营现金支出而不包括购买设备、建造厂房等资本性支出。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：现金预算中的现金支出，不仅包括经营现金支出而且包括购买设备、建造厂房等资本性支出。

第4题：

下列各项中，能够正确反映现金余缺与其他相关因素关系的计算公式是（　　）。

A.期初现金余额+本期现金收入-本期现金支出+现金筹措-现金运用=现金余缺
B.期初现金余额-本期现金收入+本期现金支出+现金筹措-现金运用=现金余缺
C.现金余缺+期末现金余额=借款+增发股票或新增债券-归还借款本金和利息-购买有价证券
D.现金余缺-期末现金余额=归还借款本金和利息+购买有价证券-借款-增发股票或新增债券

答案：D
解析：
选项A、B不正确，期初现金余额+现金收入-现金支出=现金余缺。从资金的筹措和运用来看，现金余缺+借款+增发股票或新增债券-归还借款本金和利息-购买有价证券=期末现金余额，经过变形就是选项D。

第5题：

在编制现金预算时，计算某一期间的现金余缺金额时应该考虑的直接因素有()。

A:期初现金余额
B:预算期销售现金收入
C:预算期现金支出
D:预算期资金筹措与使用
E:预算期银行借款金额

答案：A,B,C
解析：
现金余缺是预算期内现金收入和现金支出的差额。现金收入包括期初现金余额、预算期销售现金收入。故选项ABC会直接影响某一期间的现金余缺金额。

第6题：

归还借款本金和支付利息导致现金流出企业，所以，如果项目的资金包括借款，则计算项目的现金流量时，应该扣除还本付息支出。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B

第7题：

归还借款本金和支付利息导致现金流出企业，所以，如果项目的资金包括借款，则计算项目的现金流量时，应该扣除还本付息支出。 （ ）


正确答案：×
根据项目投资假设，计算项目现金流量时，不需要扣除还本支出和支付的利息。

第8题：

下列各项中，能够正确反映现金余缺与其他有关因素关系的计算公式是( )。

A．期初现金余额+本期经营现金收入-本期经营现金支出=现金余缺

B．期初现金余额-本期经营现金收入+本期经营现金支出=现金余缺

C．现金余缺+期末现金余额=借款+增发股票债券-归还借款本金利息-购买有价证券

D．现金余缺-期末现金余额=归还借款本金和利息+购买有价证券-借款-增发股票债券


正确答案：D
解析：选项A不全面，没有考虑资本支出；从资金的筹措和运用来看，现金余缺+借款+增发股票债券-归还借款本金利息-购买有价证券=期未现金余额，经过变形就是选项D。

第9题：

下列各项中，属于现金预算中现金支出的有（　）。

A.支付所得税费用
B.经营性现金支出
C.资本性现金支出
D.股利与利息支出

答案：A,B,C
解析：
现金预算主要反映现金收支差额和现金筹措使用情况。该预算中现金收入主要指经营活动的现金收入；现金支出除了涉及有关直接材料、直接人工、制造费用和销售与管理费用方面的现金支出外，还包括用于支付所得税费用、股利分配等支出，另外还包括购买设备等资本性支出。利息支出属于现金筹措与运用。

第10题：

下列各项中，属于资金预算中现金支出的有（　）。

A.支付所得税费用
B.经营性现金支出
C.资本性现金支出
D.股利与利息支出

答案：A,B,C
解析：
资金预算主要反映现金收支差额和现金筹措使用情况。该预算中现金收入主要指经营活动的现金收入；现金支出除了涉及有关直接材料、直接人工、制造费用和销售与管理费用方面的现金支出外，还包括用于支付所得税费用、股利分配等支出，另外还包括购买设备等资本性支出。利息支出属于现金筹措与运用。

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