会计

单选题企业应在应纳税暂时性差异产生当期，将其对所得税的影响确认为（）A 应交税费B 递延所得税负债C 递延所得税资产D 递延所得税收益

题目
单选题
企业应在应纳税暂时性差异产生当期，将其对所得税的影响确认为（）
A

应交税费

B

递延所得税负债

C

递延所得税资产

D

递延所得税收益

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 暂无解析
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相似问题和答案

第1题：

下列有关所得税的说法中，正确的有( )。

A．当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算

B．递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算

C．非暂时性差异只影响当期所得税费用，不影响递延所得税费用

D．如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长，则递延所得税资产应予以折现


正确答案：AC
解析： 选项B，递延所得税资产或递延所得税负债应采用相关暂时性差异转回期间适用的税率计算；选项D，递延所得税资产不需折现。

第2题：

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（ ）。

A．本期应交的所得税

B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

C．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

D．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产


正确答案：ABCD
本期应交所得税影响本期所得税费用；暂时性差异对所得税费用的影响反映在递延所得税资产或递延所得税负债科目中，因此，选项ABCD均影响当期所得税费用。

第3题：

下列有关暂时性差异的表述中，不正确的有( )。

A．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量

B．产生暂时性差异，就应确认递延所得税

C．适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用

D．当期产生的可抵扣暂时性差异的项目，在计算应纳税所得税额时，应做纳税调增处理

E．递延所得税，均由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的


正确答案：BCDE
解析：对于计入所有者权益的项目，当适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所有者权益，因此C选项错误；持有的可供出售金融资产产生的可抵扣暂时性差异，不需做纳税调整，因此D选项错误；而选项E，对于以前年度的亏损，5年内允许税前扣除，产生了可抵扣暂时性差异，但并不是资产或负债产生的，所以选项E也不正确。

第4题：

在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（　）。

A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整
D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债

答案：A,B,C,D
解析：
当期所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税资产的贷方金额＋递延所得税负债的贷方金额－递延所得税资产的借方金额－递延所得税负债的借方金额。以上各事项虽然也可能对应调整当期所有者权益或者商誉，但是也可能影响当期所得税费用。

第5题：

（2013年）下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。

A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

答案：A,B,E
解析：
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A表述错误；企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项B表述错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项E表述错误。

第6题：

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，使当期所得税费用增加的有（ ）。

A．本期应交的所得税

B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

C．本期转回原确认的递延所得税资产

D．本期转回原确认的递延所得税负债

E．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产


正确答案：ABC
本期应交所得税、本期递延所得税负债的贷方发生额和本期递延所得税资产的贷方发生额会增加所得税费用。 

第7题：

企业产生的可抵扣暂时性差异，应确认为相关的（ ）。

A. 暂时性差异
B. 递延所得税费用
C. 递延所得税资产
D. 递延所得税负债


答案：C
解析：
本题主要考查了所得税的计税基础。

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异，在可抵扣暂时性差异产生的当期，符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税资产。

综上所述，本题正确答案为C项。

第8题：

以下对资产负债表债务法的表述正确的有()。

A、税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应的调整

B、根据会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认为递延所得税负债

C、与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

D、所得税费用=当期所得税+递延所得税


参考答案：BD

第9题：

下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。

A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得被资产
B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债.
C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

答案：A,B,E
解析：
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得被资产，选项A错误；企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项B错误；递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）＋当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项E错误。

【知识点】 其他知识点

第10题：

下列关于递延所得税的说法中，错误的有( )。

Ⅰ.递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异，递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异

Ⅱ.无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不要求折现

Ⅲ.因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量

Ⅳ.因各种原因产生的递延所得税资产及递延所得税负债，其产生的调整金额均应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）

Ⅴ.递延所得税应包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响

A、I,Ⅱ,Ⅲ
B、Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
C、Ⅲ,Ⅴ
D、Ⅳ,Ⅴ

答案：D
解析：
D
除直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产及递延所得税负债，相关的调整余额应计入所有者权益以外，其他情况下产生的调整金额应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）。递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

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