会计

多选题下列有关资产的计税基础与暂时性差异的说法中，正确的有（）。A当期期末存货账面余额为200万元，已计提的跌价准备累计为20万元，则当期期末存货的计税基础为200万元，则可抵扣暂时性差异余额为20万元B当期购入的交易性金融资产期末账面价值为100万元，其中成本明细80万元，公允价值变动明细20万元，该交易性金融资产的计税基础为80万元，则产生应纳税暂时性差异20万元C一项按照权益法核算的长期股权投资，购入时初始投资成本为1000万元，当期末确认损益调整500万元.其他综合收益100万元，则长期股权投资的

题目
多选题
下列有关资产的计税基础与暂时性差异的说法中，正确的有（）。
A

当期期末存货账面余额为200万元，已计提的跌价准备累计为20万元，则当期期末存货的计税基础为200万元，则可抵扣暂时性差异余额为20万元

B

当期购入的交易性金融资产期末账面价值为100万元，其中成本明细80万元，公允价值变动明细20万元，该交易性金融资产的计税基础为80万元，则产生应纳税暂时性差异20万元

C

一项按照权益法核算的长期股权投资，购入时初始投资成本为1000万元，当期末确认损益调整500万元.其他综合收益100万元，则长期股权投资的账面价值与计税基础均为1600万元，不产生暂时性差异

D

甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产，账面原值为100万元，未计提减值准备，已使用2年，2年后该项无形资产的计税基础为100万元，不产生暂时性差异

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相似问题和答案

第1题：

下列有关所得税的说法中，正确的有（ ）。

A．当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异

B．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异

C．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异

D．计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异


正确答案：ABD
在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期转回的应纳税暂时性差异。

第2题：

下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。

A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异

B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异


正确答案：ABCD

第3题：

下列各项中,会产生可抵扣暂时性差异的有()。

A、资产的账面价值大于其计税基础

B、资产的账面价值小于其计税基础

C、负债的账面价值大于其计税基础

D、负债的账面价值小于其计税基础


答案：BC

第4题：

对于资产、负债的计税基础与账面价值不同产生的暂时性差异，按照其对未来期间应税金额的影响进行分类时，以下说法正确的是（ ）。

A.资产的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
B.负债的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
C.资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异
D.负债的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异

答案：C
解析：
资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异。

第5题：

所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。下列各项中，形成应纳税暂时性差异的是()。

A:账面价值为1000万元、计税基础为900万元的预计负债
B:账面价值为270万元、计税基础为300万元的固定资产
C:账面价值为100万元、计税基础为80万元的应收账款
D:账面价值为200万元、计税基础为220万元的无形资产

答案：C
解析：

第6题：

依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的表述中，正确的有( )。

A．资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

B．负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异

C．资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异

D．资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异


正确答案：ABC
解析：选项D，资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异。

第7题：

下列各项中，形成可抵扣暂时性差异的有：

A、资产的账面价值大于其计税基础
B、负债的账面价值大于其计税基础
C、资产的账面价值小于其计税基础
D、负债的账面价值小于其计税基础
E、资产的账面价值小于其公允价值

答案：B,C
解析：
资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。
参见教材第370页。

第8题：

下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有( )。

A.资产的账面价值大于其计税基础

B.资产的账面价值小于其计税基础

C.负债的账面价值大于其计税基础

D.资产的账面余额小于其计税基础

E.资产的账面价值等于其计税基础


答案：BC

第9题：

下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

A.资产账面价值小于计税基础
B.资产账面价值大于计税基础
C.负债账面价值大于计税基础
D.负债账面价值小于计税基础

答案：B,D
解析：
资产的账面价值大于资产的计税基础和负债的账面价值小于负债的计税基础，产生的是应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于资产的计税基础和负债的账面价值大于负债的计税基础，产生的是可抵扣暂时性差异。

第10题：

下列项目中，将形成暂时性差异的有（）。

  • A、资产的账面价值与其计税基础之间的差额
  • B、负债的账面价值与其计税基础之间的差额
  • C、资产的账面价值与负债账面价值之间的差额
  • D、资产的计税基础与负债计税基础之间的差额

正确答案:A,B

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