会计
多选题下列事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）A计提存货跌价准备B预提产品售后保修费用C会计计提的折旧小于税法规定的折旧D会计计提的折旧大于税法规定的折旧E当期取得的交易性金融资产期末市价高于其账面价值
题目
计提存货跌价准备
预提产品售后保修费用
会计计提的折旧小于税法规定的折旧
会计计提的折旧大于税法规定的折旧
当期取得的交易性金融资产期末市价高于其账面价值
参考答案和解析
相似问题和答案
第1题：
针对事项(1)，2011年度华天公司因销售W产品应确认的暂时性差异为( )。
A.可抵扣暂时性差异270万元
B.应纳税暂时性差异90万元
C.可抵扣暂时性差异90万元
D.应纳税暂时性差异600万元
第2题：
下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。
A．预计负债产生应纳税暂时性差异
B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异
C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
解析：因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A表述不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C表述不正确。
第3题：
计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额，并编制相关会计分录。(列出计算过程，单位以万元表示)
应纳税暂时性差异=(150-120)+(960-800)=190(万元) 可抵扣暂时性差异=(600-597)=3(万元) 应确认的递延所得税资产=3×25%=0.75(万元) 应确认的递延所得税负债=190×25%=47.5(万元) 借：递延所得税资产 0.75 资本公积——其他资本公积 40 所得税费用 6.75 贷：递延所得税负债 47.5
第4题：
公司账面利润与应纳税利润之间由于存在纳税调整，会产生两种差异：永久性差异和暂时性差异。
第5题：
对下列各项暂时性差异确认递延所得税，小会增加所得税费用的有( )。
A．固定资产产生的应纳税暂时性差异
B．存货产生的可抵扣暂时性差异
C．可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异
D．交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异
解析：固定资产、交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债，将增加所得税费用；存货产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产，将减少所得税费用；可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债，将冲减资本公积，不影响所得税费用。
第6题：
下列事项，会计准则中规定不确认相应的递延所得税负债的有( )。
A．商誉的初始确认
B．与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异
C．发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异
D．发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异
解析：B选项在同时满足投资企业能够控制暂时性差异转回的时间和该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回两个条件时，才不确认相应的递延所得税负债。发生D选项时不确认相应的递延所得税资产。
第7题：
下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。
A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异
B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异
C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异
D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异
第8题：
下列有关所得税的说法中，正确的有（ ）。
A．当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异
B．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异
C．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异
D．计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异
在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期转回的应纳税暂时性差异。
第9题：
下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。
A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异
B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异
C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异
D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异
【解析】因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C不正确。
第10题：
B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整
D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债