财会类
判断题企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税，借记“其他应收款”科目，贷“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。 ( )A 对B 错
题目
对
错
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第1题：
某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2月初留抵进项税额50000元，当月购进货物允许抵扣的进项税额为1400000元，内销产品销项税额为510000元，出口产品离岸价为人民币24000000元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。
A．借：主营业务成本 3140000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3140000
B．借：其他应收款 3600000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000
C．借：其他应收款 460000 贷：应交税费——多交增值税(出口退税) 460000
D．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3600000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000
解析：本月应纳税额=51-(140+5)-2400×(17%-15%)=-46(万元) 本月出口抵减内销产品应纳税额=2400×15%-46=314(万元) 本月应退税款=46(万元)
第2题：
实行“免、抵、退”办法的生产企业自开或委托外贸企业代理出门货物时，下列账务处理不正确的是( )。
A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本
B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”
C．按规定计算的当期免抵退税额，应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”
D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
解析：按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
所以，选项A正确，选项B不正确。
按规定计算的当期免抵退税，分录为：
借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
按规定计算的当期应退税额：
借：其他应收款
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
所以，选项CD正确。
第3题：
实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处理不正确的是( )。
A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”
B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本
C．按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”
D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
解析：按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：
借：主营业务成本
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转
出)
所以，选项A不正确，选项B正确。
按规定计算的当期免抵退税，分录为：
借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产
品应纳税额)
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
按规定计算的当期应退税额：
借：其他应收款
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
所以，选项CD正确。
第4题：
A.借：应收出口退税款——增值税 10000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000
B.借：应收出口退税款——增值税 10000
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 90000
C.借：应交税费——未交增值税 10000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000
D.借：营业外收入——政府补助 10000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000
第5题：
B.应交税费—应交增值税（出口退税）
C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D.银行存款
第6题：
外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是()
A、借记“应收出口退税(增值税)”
B、贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”
C、贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”
D、贷记“应交税费——应交增值税”
第7题：
B.出口企业按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（出口退税）”，贷记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”
C.月末，企业应该将当月未交增值税或多交增值税从“应交税费——应交增值税”科目转出，转入“应交税费——未交增值税”科目
D.应交房产税、土地使用税、车船使用税，都在管理费用中列支
E.应交房产税、土地使用税、车船使用税，都在税金及附加中列支
选项B，出口企业按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。选项D，应交房产税、土地使用税、车船使用税，都在税金及附加中列支。
第8题：
实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处 理不正确的是（ ）。
A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本
B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”
C．按规定计算的当期免抵退税额，应贷记“应交税费一应交增值税（出口退税）”
D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：
借：主营业务成本
贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）
所以，选项A正确，选项B不正确。
按规定计算的当期免抵退税，分录为：
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费一应交增值税（出口退税）
按规定计算的当期应退税额：
借：其他应收款
贷：应交税费一应交增值税（出口退税）
所以，选项CD正确。
第9题：
第10题：
B.应交税费一一应交增值税(出口退税)
C.应交税费一一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
D.银行存款