财会类
多选题企业在制定销售业务内部控制时，要求按月寄出对账单。下列关于该项控制的说法中，不正确的是（ ）。A每月末由应收账款记账员向客户寄发对账单B由出纳人员核对收到的对账单进行核对C由不负责现金出纳和销售及应收账款记录的人员向客户寄发对账单D由应收账款记账员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅
题目
多选题
企业在制定销售业务内部控制时，要求按月寄出对账单。下列关于该项控制的说法中，不正确的是（ ）。
A
每月末由应收账款记账员向客户寄发对账单
B
由出纳人员核对收到的对账单进行核对
C
由不负责现金出纳和销售及应收账款记录的人员向客户寄发对账单
D
由应收账款记账员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅
参考答案和解析
正确答案：
B,C
解析：
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相似问题和答案
第1题：
注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否登记入账进行审计时,常用的控制测试程序是核对已经寄出的对账单的完整性。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：对账单是根据账簿记录填制的,无助于入账完整性目标的测试。
解析：对账单是根据账簿记录填制的,无助于入账完整性目标的测试。
第2题：
下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。
A.内部控制测评不包括了解内部控制
B.内部控制测评仅包括内部控制测试
C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
D.内部控制测评是被审计单位的工作
E.内部控制测评是审计人员的工作
B.内部控制测评仅包括内部控制测试
C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
D.内部控制测评是被审计单位的工作
E.内部控制测评是审计人员的工作
答案：A,B,C,D
解析：
内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。
第3题：
关于内部控制目标，下列说法不正确的是（ ）。 A．内部控制目标应考虑法律法规、监管要求 B．内部控制目标应符合内部控制政策 C．内部控制目标应予定性化 D．内部控制目标应体现持续改进的要求
正确答案：C
内部控制目标只有量化才能完全被执行。
内部控制目标只有量化才能完全被执行。
第4题：
企业在制定销售业务内部控制时，要求按月寄出对账单。下列关于该项控制的说法中，正确的是（ ）。
A.每月末由应收账款记账员向客户寄发对账单
B.由出纳人员核对收到的对账单进行核对
C.由不负责现金出纳和销售及应收账款记录的人员向客户寄发对账单
D.由应收账款记账员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅
B.由出纳人员核对收到的对账单进行核对
C.由不负责现金出纳和销售及应收账款记录的人员向客户寄发对账单
D.由应收账款记账员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅
答案：C
解析：
应由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员向客户寄发对账单，因此选项AB不正确；应由独立的人员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅，因此选项D不正确。
第5题：
关于股权投资基金管理人内部控制原则，下列说法不正确的是（ ）。
A.内部控制要求任何个人都不得拥有超越内部控制的权力
B.内部控制要求各部门和岗位职责应当保持绝对独立
C.基金财产、管理人固有财产、其他财产的运作应当分离
D.在设置岗位时要考虑到执行岗位和审核岗位的分离
B.内部控制要求各部门和岗位职责应当保持绝对独立
C.基金财产、管理人固有财产、其他财产的运作应当分离
D.在设置岗位时要考虑到执行岗位和审核岗位的分离
答案：B
解析：
各部门和岗位职责应当保持相对独立，基金财产、管理人固有财产、其他财产的运作应当分离。岗位职责主要解决的是不相容职务的分离，在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离等，通过不相容职责的划分，保证各部门和人员之间的独立性，防止员工的"合谋"舞弊行为。故选项B说法不正确。
第6题：
销售与收款循环的内部控制包括( )。
A、正确的授权审批
B、建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度
C、注销的坏账应当进行备查登记
D、按月寄出对账单
参考答案：ABCD
第7题：
下列各项内部控制措施中，属于销售与收款业务循环中实物控制的是：
A:由专人负责保管应收票据
B:定期编制并向客户寄送对账单
C:客户赊销限额经授权批准
D:对销售业务定期进行内部检查
B:定期编制并向客户寄送对账单
C:客户赊销限额经授权批准
D:对销售业务定期进行内部检查
答案：A
解析：
第8题：
以下关于企业内部控制的描述，不正确的是（ ）。
A．内部控制制度是一套独立于企业管理制度的体系
B．风险控制包括事前控制、事中控制、事后控制
C．风险评估时要考虑效益和费用
D．内部环境是内部控制制度的基础
正确答案：A
本题考查内部控制的概念。内部控制制度是内嵌入企业管理制度的控制程序及方法，而不是独立于企业管理制度之外的体系。
本题考查内部控制的概念。内部控制制度是内嵌入企业管理制度的控制程序及方法，而不是独立于企业管理制度之外的体系。
第9题：
下列关于股权投资基金管理人内部控制指引对股权投资基金管理人的要求的说法中，错误的是（ ）。
A.完善内部控制措施
B.明确内部控制职责
C.引入外部控制评价和监督
D.建立健全内部控制机制
B.明确内部控制职责
C.引入外部控制评价和监督
D.建立健全内部控制机制
答案：C
解析：
基金业协会发布了《私募投资基金管理人内部控制指引》（以下简称《内控指引》）。《内控指引》明确了股权投资基金内部控制的原则和应当采取的措施，股权投资基金管理人应建立健全内部控制机制，明确内部控制职责，完善内部控制措施，强化内部控制保障，持续开展内部控制评价和监督。
第10题：
针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）
- A、如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
- B、对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
- C、注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
- D、注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
正确答案:A,D