财会类

多选题某设备生产企业，设备不含税价款300万元，考虑到与购买方长期合作，给予5%价格优惠（开一张发票）；由于购货方及时付款，给予2%的销售折扣，实收279.3万元。下列增值税税务处理表述中，正确的有（ ）。A50%属于折扣销售，故可以从销售额中扣减B增值税销项税额=300x(1-5%) x17%=48.45（万元）C20%属于销售折扣，故可以从销售额中扣减D增值税销项税额=300x(1-2%)x17%=49.98（万元）

题目
多选题
某设备生产企业，设备不含税价款300万元，考虑到与购买方长期合作，给予5%价格优惠（开一张发票）；由于购货方及时付款，给予2%的销售折扣，实收279.3万元。下列增值税税务处理表述中，正确的有（  ）。
A

50%属于折扣销售，故可以从销售额中扣减

B

增值税销项税额=300x(1-5%) x17%=48.45（万元）

C

20%属于销售折扣，故可以从销售额中扣减

D

增值税销项税额=300x(1-2%)x17%=49.98（万元）

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第1题：

某生产企业(一般纳税人)2005年2月销售自产货物的销售额为700万元，当期购入原材料取得增值税发票上注明的购货金额300万元，已验收入库，其中20万元的货物用于本企业在建工程，另外，该企业当期还把价款为150万元的自产货物用于投资联营企业，当期还收到代销清单1张，价值10万元，以上价格均为不含税价格，购进货物适用17%的税率。

根据上述资料回答下列问题：

本期的销项税额为( )万元。

A．146.2

B．119

C．120.7

D．144.5


正确答案：A
解析：本期销项税额=(700+150+10)×17%=146.2(万元)

第2题：

典型的购货与付款循环所涉及的主要凭证与会计记录有()

A.买方发票

B.请购单

C.买方对账单

D.卖方对账单


参考答案：BD

第3题：

某施工企业采购某设备价格为 60万元,采用 5年内分期付款方式支付设备价款,每半年等额付款一次,而且设备供应商要求按 6%的年利率收取延期付款利息,每半年复利计息一次。则该施工企业每半年应付设备价款为( )万元。已知:(A／P,6%,5)= 0.2374 ,(A／P,6%,10)=0.1359 (A／P,6.09 %,5)=0.2418,(A／P,3%,10)=0.1172

A、14.244

B、8.154

C、7.032

D、14.508


正确答案：C

第4题：

某企业进口设备一批，应向境外卖家支付价款200万元，包含进口后的技术服务费5万元，单列的由买方负担的包装费2万元以及进口后的安装费10万元。另外支付购货佣金3万元，经纪费5万元。关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为（ ）万元。

A．39．4

B．31

C．32

D．38


正确答案：D
厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用，不计入完税价格中；包装费用及经纪费要计入完税价格中。
进口设备应缴纳的关税=(200－5－10+5)×20%=38(万元)

第5题：

华昌公司是增值税一般纳税人，2007年5月向金星商场销售500件电子设备，每件含税价格为180元。由于该商场购买数量较多，该企业按原价八折优惠，该企业将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，此项业务的不含税销售额为( )万元。

A．7.2

B．4.21

C．6.15

D．3.47


正确答案：C
解析：根据我国税法的有关规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。含税销售额：500×180× 80%＝7.2万元。不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)＝72000÷(1+17%)= 6.15万元。

第6题：

销售折让是指()

A、具有补偿性优惠性质的价格优惠

B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让

C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠

D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠


参考答案：AB

第7题：

某新华书店批发图书一批,每册不含税价格20元,共计1000册,由于购买方购买数量多,按七折优惠价格成交,并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣,购买方如期付款,计税销售额为()

A.14,000元

B.20,000元

C.13,720元

D.12389.38元


答案：A

第8题：

某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣，购买方如期付款。则计税销售额是（）元。

A.12389.38

B.14000

C.19600

D.20000


参考答案：A

第9题：

某印刷厂（增值税一般纳税人）2007年2月份接受某出版社委托，印刷图书5000册，每册不含税的印刷价格12元，另收运输费4000元。印刷挂历1400本，每本售价23．4元（含税价），零售50本，批发给某图书城800本，实行6折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款；发给本企业职工300本，赠送客户200本。为免税产品印刷说明书收取加工费5000元（不含税价）。本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税13600元，购买一台税控收款设备取得增值税专用发票上注明税金4000元，上月购进的价值30000元（不含税价）的纸张因管理不善浸水，无法使用。该企业当月应纳增值税额（ ）元。

A．4069.30

B．4988

C．112.18

D．129.23


正确答案：C
销项税＝12*5000*13%+4000/1．13*13%+23.4/（1+17%）*（50+300+200）*17%+23.4/（1+17%）*800*60%*17%+5000*17%＝12612.18（元）
进项税＝13600-30000*17%+4000＝12500（元）
应纳增值税＝12612.18-12500＝112.18

第10题：

某施工企业采购某设备价格，采用5 年内分期付款方式支付设备价款，每半年等额付款一次，而且设备供应商要求按6%的年利率收取延期付款利息，每半年复利计息一次。如果每半年付款额为7.032 万元，则该设备价款为（ ）万元。

已知：（A/P，6%，5）= 0.2374，（(A/P，6%，10）=0.1359

（A/P，6.09%，5）=0.2418 ，（A/P，3%，10）=0.1172


A. 29.62
B. 51.74
C. 29.08
D. 60.00

答案：D
解析：
本题考查的是资金等值的计算。

分析题干可知，本题是已知年金A为7.032万元，求现值P。

本题利用等值计算公式：

A=P（A/P，i/m，mn）

其中，A为年金，P为现值，m为年计息期数，n为计息年数。

所以，7.032=P（7.032/P，3%，10）

计算得，P=60。

综上所述，正确选项为D。

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