财会类

多选题中国公民刘某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2016年度该企业税后利润80万元，按承包合同规定，刘某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入9000元。下列关于2016年度刘某应缴纳个人所得税的有关税务处理，说法正确的有（ ）。A刘某应按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目缴纳个人所得税B刘某应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税C2016年度刘某应缴纳个人所得税6540元D2016年度刘某应缴纳个人所得税10074元

题目
多选题
中国公民刘某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2016年度该企业税后利润80万元，按承包合同规定，刘某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入9000元。下列关于2016年度刘某应缴纳个人所得税的有关税务处理，说法正确的有（  ）。
A

刘某应按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目缴纳个人所得税

B

刘某应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

C

2016年度刘某应缴纳个人所得税6540元

D

2016年度刘某应缴纳个人所得税10074元

参考答案和解析
正确答案： D,B
解析：
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相似问题和答案

第1题：

以下应当按工资薪金所得征收个人所得税的有( )。

A、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

B、出租车经营单位的驾驶员采取单车承包方式取得的营运收入

C、个人承包企业后，工商登记不变，且承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定的所得

D、出版社的专业记者撰写的作品，由本社以图书形式出版取得的稿费收入


正确答案：ABC

第2题：

中国公民李某承包某企业经营,承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税()元。

A.2940

B.163190

C.160250

D.10140


正确答案：A

第3题：

中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2008年度李某应缴纳个人所得税( )元。

A．7026.67

B．8750.67

C．10250

D．13130


正确答案：A
解析：承包人对企业经营成果不拥有所有权的，所得按“工资、薪金”所得项目征税。以每月收入额减除费用2000元后的余额(2008年3月1前每月1600元)为应纳税所得额。应纳个人所得税=[(80000/12-1600)×20%-375]×2+[(80000/12-2000)×15%-125)×10=7026.67(元)。

第4题：

李某2019年准备承包甲企业对外经营，李某有两种方案可供选择：
方案一：李某承包以后，工商登记仍为甲企业，李某约定每年上缴甲企业承包费10万元，剩余的经营成果归李某所有。
方案二：李某承包以后，工商登记变更为个体工商户，每年向甲企业支付10万元的承包费以后经营成果归李某所有。
问题：从整体税负上考虑李某应选择何种方式经营，并说明理由。
【答案及解析】
方案一：首先，个人对企事业单位承包、承租经营后，如果工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，被承包的企业均应先按企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。其次，承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包方、出租方缴纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按“经营所得”项目征收个人所得税，适用5%至35%的五级超额累进税率。
方案二：企业实行个人承包、承租经营后，如工商登记改变为个体工商户的，承包人应依照“经营所得”项目计征个人所得税，适用5%至35%的五级超额累进税率，不再征收企业所得税。
所以方案一不仅要缴纳企业所得税还要缴纳个人所得税，而方案二只需要缴纳个人所得税，所以方案二从整体税负上考虑更节税，李某应选择方案二经营。


答案：
解析：
方案一：首先，个人对企事业单位承包、承租经营后，如果工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，被承包的企业均应先按企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。其次，承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包方、出租方缴纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按“经营所得”项目征收个人所得税，适用5%至35%的五级超额累进税率。
方案二：企业实行个人承包、承租经营后，如工商登记改变为个体工商户的，承包人应依照“经营所得”项目计征个人所得税，适用5%至35%的五级超额累进税率，不再征收企业所得税。
所以方案一不仅要缴纳企业所得税还要缴纳个人所得税，而方案二只需要缴纳个人所得税，所以方案二从整体税负上考虑更节税，李某应选择方案二经营。

第5题：

刘某持有甲合伙企业40％的份额，2019年该企业经营利润50万元（未扣投资者费用）。假设刘某当年无其他综合所得。2019年刘某应缴纳个人所得税（ ）元。

A.16250
B.17500
C.18000
D.9500

答案：B
解析：
2019年刘某应缴纳个人所得税＝（500000×40％－60000）×20％－10500＝17500（元）

第6题：

农民刘某承包了生产队10亩耕地用于棉花的种植,后来刘某之子到了适婚年龄,刘某便擅自在其承包的土地上建造新房。动工后,村干部和群众都予以劝告制止,刘某不予理睬,他辩解称:“我已经承包了土地,就应该享有土地的使用权,在自家承包的土地上建造房屋属于行使土地使用权的行为,村集体无权干涉”。试分析:农民刘某承包了生产队10亩耕地用于棉花的种植,后来刘某之子到了适婚年龄,刘某便擅自在其承包的土地上建造新房。动

农民刘某承包了生产队10亩耕地用于棉花的种植，后来刘某之子到了适婚年龄，刘某便擅自在其承包的土地上建造新房。动工后，村干部和群众都予以劝告制止，刘某不予理睬，他辩解称：“我已经承包了土地，就应该享有土地的使用权，在自家承包的土地上建造房屋属于行使土地使用权的行为，村集体无权干涉”。试分析：

（1）刘某的辩解理由是否合理？

（2）刘某的行为具体违反了我国哪些土地管理法律制度？

（3）此案应如何处理？


参考答案：（1）刘某的辩解不合理。

（2）刘某的行为违反了土地承包法强制性规定，在农村土地承包主要是对耕地即口粮田进行承包。依据土地的性质，农民承包后，只能将土地用于农业种植，比如可以种植树木、粮食蔬菜等，还可以进行大棚种植，但不能将口粮田用于养殖或在上面兴建房屋、开矿采石。

（3）法院认为，刘某违反了土地承包法强制性规定，改变了土地的使用用途，判令解除刘某的土地使用权合同。此外，刘某还要在期限内拆除流转土地上的房屋，填平土坑，恢复地貌。

第7题：

2004年5月，刘某与A村签订了耕地承包合同，并依法办理了相关证件。合同约定刘某承包刘家坟地块6.5亩，承包期为30年。同年9月刘某又与宋某签订了承包权转让协议书，约定刘某将其承包刘家坟地块中的耕地部分（4.6亩）土地经营权以每亩0.5万元有偿转让给宋某所有，并由宋某承担每年向A村交纳土地承包费用，期限为28年。合同签订后，宋某一次性给付刘某转让费2.53万元。后来，宋某每年按时向村委会交纳土地承包费，村委会均开具了专用收款收据。

问：刘某与宋某签订的土地承包权转让协议是否合法？


答案：
解析：
合法。刘某已与A村签订了耕地承包合同，并办理了相关证件，实际上已经合法取得了该地块的承包经营权。按照《中华人民共和国农村土地承包法》第十条规定：“国家保护承包方依法、自愿、有偿流转土地经营权，保护土地经营权人的合法权益，任何组织和个人不得侵犯。”刘某某在依法取得合同约定地块的承包经营权后，可以合法进行土地承包经营权流转，所以可以得出刘某与宋某签订的土地承包权转让协议是合法的。

第8题：

以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有( )。

A．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

B．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

C．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税

E．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税


正确答案：BCDE
解析：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

第9题：

村民刘某欲将6亩承包地以每亩每年900元的价格流转，外地种田大户马某，本村村民孙某都有意流转刘某的承包地。下列关于该承包地流转的的说法，正确的是：

A.该承包地的流转收益全部归刘某所有
B.该承包地的流转期限可超过承包期限的剩余期限
C.马某是种田大户有技术优势，对承包地的流转有优先权
D.刘某流转承包地后，与村农民集体的承包关系自动解除

答案：A
解析：
第一步，本题考查民法。
第二步，《农村土地承包经营权流转管理办法》第7条规定，农村土地承包经营权流转收益归承包方所有，任何组织和个人不得侵占、截留、扣缴。
因此，选择A选项。

第10题：

以下关于个人对企事业单位承包、承租经营取得的所得的说法中，不正确的是（　）。

A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“经营所得”缴纳个人所得税
B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“经营所得”缴纳个人所得税
C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“经营所得”缴纳个人所得税

答案：A
解析：
选项A，个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“经营所得”缴纳个人所得税。

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