财会类
单选题A公司2016年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元，当年发生职工福利费500万元，职工教育经费45万元，上年结转至本年的职工教育经费20万元，当年拨缴的工会经费为40万元，则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额（ ）万元。A 170.16B 150.16C 156.26D 184.06
题目
单选题
A公司2016年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元，当年发生职工福利费500万元，职工教育经费45万元，上年结转至本年的职工教育经费20万元，当年拨缴的工会经费为40万元，则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额（ ）万元。
A
170.16
B
150.16
C
156.26
D
184.06
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相似问题和答案
第1题：
某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。
该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。
该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。
A.4．5
B.6
C.15
D.20
B.6
C.15
D.20
答案：C
解析：
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。则职工教育经费扣除限额=600×2．5％=15（万元），小于20万元。因此，该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为15万元。
第2题：
一家在北京设立的高新技术企业，上年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业上年度允许税前扣除补充医疗保险费()万元。
该企业上年度允许税前扣除补充医疗保险费()万元。
A.7．5
B.10
C.12
D.15
B.10
C.12
D.15
答案：D
解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。补充医疗保险费扣除限额=300×5％=15(万元)，实际支出20万元，税前准予扣除15万元。
第3题：
某企业,实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额().
A. 4.5
B. 3
C. 1.5
D. 0
答案：A
解析：职工福利费限额=300×14%=42（万元），实际发生了45万元，应调增所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6（万元），实际发生了6万元，不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×2.5%=7.5（万元），实际发生了9万元，应调增所得额1.5万元，合计为4.5万元。
第4题：
一家在北京设立的高新技术企业，上年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业上年度职工福利费调增应纳税所得额()万元。
该企业上年度职工福利费调增应纳税所得额()万元。
A.0
B.18
C.42
D.60
B.18
C.42
D.60
答案：B
解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。扣除限额=300×14％=42(万元)。调增应纳税所得额=60-42=18(万元)。
第5题：
某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。
该企业2017年度职工福利费的纳税调整金额为（ ）万元。
该企业2017年度职工福利费的纳税调整金额为（ ）万元。
A.0
B.36
C.42
D.60
B.36
C.42
D.60
答案：B
解析：
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。则职工福利费扣除限额=600×14％=84（万元）。故该企业2017年度职工福利费的纳税调整金额=120-84=36（万元）。
第6题：
一家在北京设立的高新技术企业，上年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业上年度针对补充养老保险费调增应纳税所得额()万元。
该企业上年度针对补充养老保险费调增应纳税所得额()万元。
A.0
B.15
C.35
D.50
B.15
C.35
D.50
答案：C
解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。扣除限额=300×5％=15(万元)，实际支出50万元，补充养老保险费调增应纳税所得额=50-15=35(万元)。
第7题：
2018年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。
A.54.96
B.55.97
C.56.98
D.60.00
B.55.97
C.56.98
D.60.00
答案：C
解析：
工资、薪金总额＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（万元）
职工福利费扣除限额＝1021.6×14%＝143.02（万元）
职工福利费应调整应纳税所得额＝200－143.02＝56.98（万元）
职工福利费扣除限额＝1021.6×14%＝143.02（万元）
职工福利费应调整应纳税所得额＝200－143.02＝56.98（万元）
第8题：
济南市某商贸企业，2018年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元。购置完毕即投入使用。
该企业税前允许扣除工资薪金（ ）万元。
该企业税前允许扣除工资薪金（ ）万元。
A.150
B.200
C.250
D.300
B.200
C.250
D.300
答案：C
解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。企业安置规定的残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），所以允许税前扣除的工资薪金=200+50=250（万元）。
第9题：
一家在北京设立的高新技术企业，上年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业上年度允许税前扣除职工教育经费()万元。
该企业上年度允许税前扣除职工教育经费()万元。
A.4．5
B.6
C.7．5
D.20
B.6
C.7．5
D.20
答案：D
解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过职工工资薪金总额8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=300×8％=24(万元)，实际支出20万元，准予扣除20万元。
第10题：
一家在北京设立的高新技术企业，上年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
不考虑其他因素，该企业适用企业所得税税率()。
不考虑其他因素，该企业适用企业所得税税率()。
A.10％
B.15％
C.20％
D.25％
B.15％
C.20％
D.25％
答案：B
解析：
本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率缴纳企业所得税。