1228.05
1286.31
1398.06
1456.31
第1题:
按照增值税的有关规定,下列外购项目中,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
A.外购小规模纳税人销售的货物,取得普通发票注明的销售额换算的增值税额
B.外购免税农产品,收购凭证上注明价款乘以法定扣除率
C.外购生产用固定资产,运输单位开具货票上注明的运费
D.外购用于生产免税货物的原材料,增值税专用发票注明的增值税额
第2题:
某生产化妆品企业是增值税小规模纳税人,2008年5月发生下列业务:
(1)外购一批小工具,取得增值税专用发票,价款3000元,增值税510元;外购一批原材料,取得普通发票,注明金额80000元;
(2)外购一台生产设备,取得普通发票,注明金额l00000元;外购一台税控收款机,取得普通发票,注明金额4240元;
(3)内销一批自产货物并负责运输所售货物,收取支票65720元,含货物的销售款65000元,和运送该批货物的运输收入720元;
(4)出口一批自产A产品,FOB价90000元;
(5)一批三个月前出口的自产B产品79500逾期未收齐有关单证,不能完成外销核销程序。
要求计算:
(1)该企业外购货物可抵扣的增值税;
(2)该企业内销货物应纳的增值税和消费税;
(3)该企业出口货物应退免或应纳的增值税和消费税;
(4)该企业当期应纳的增值税和消费税。
第3题:
某企业为增值税小规模纳税人,2014年10月销售自产的货物,开具的普通发票上注明含税金额10000元,当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元,上月销售的货物在本月发生销货退回,退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业10月应纳增值税()元。
A.291.26
B.233.01
C.63
D.0
增值税小规模纳税人适用简易办法计算应纳税额,不能抵扣进项税额,即使取得了增值税专用发票,也不能抵扣进项税额。小规模纳税人因销售货物发生退回或者折让退还给购买方的销售额,按规定开具红字增值税专用发票,应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减,
所以该企业10月应纳增值税=(10000-2000)÷(1+3%)×3%=233.01(元)。
第4题:
第5题:
第6题:
按照增值税的有关规定;下列外购项目中,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
A.外购小规模纳税人销售的货物,取得普通发票注明的销售额换算的增值税
B.外购免税农产品,收购凭证上注明价款乘以法定扣除率
C.外购生产用设备,运输单位开具货票上注明的运费
D.外购用于生产免税货物的原材料,增值税专用发票注明的增值税
第7题:
第8题:
按照增值税的有关规定,下列外购项目中,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
A.外购小规模纳税人销售的货物,取得普通发票注明的销售额换算的增值税
B.外购免税农产品,收购凭证上注明价款乘以法定扣除率
C.外购建造生产车间的建材,运输单位开具货票上注明的运费
D.外购用于生产免税货物的原材料,增值税专用发票注明的增值税
第9题:
第10题:
甲企业为增值税一般纳税人,2013年9月销售自己使用过的2008年购入的生产设备,开具普通发票,取得含税收入78000元,支付铁路运费6000元,取得运输发票;销售旧货,开具的普通发票上注明价款31200元;销售一批包装物,开具的增值税专用发票上注明价款9000元,增值税税额1530元;当月购进生产用原材料,取得普通发票上注明的价款为12000元;从小规模纳税人处购买生产工具,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款10000元。则甲企业当月应缴纳增值税()元。