初级银行从业

多选题健全的内部控制保障体系主要包括以下哪些因素（ ）。A信息系统控制B报告机制C业务连续性管理D人员管理E考评管理

题目
多选题
健全的内部控制保障体系主要包括以下哪些因素（  ）。
A

信息系统控制

B

报告机制

C

业务连续性管理

D

人员管理

E

考评管理

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第1题：

审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素()。

A、审计重要性

B、相关内部控制类型

C、固有风险的评估结果

D、审计风险


正确答案:A,B,C

第2题：

基金销售机构的内部环境控制主要包括( )。

A.建立科学的决策程序、高效的业务执行系统、健全的内部监督和反馈系统

B．加强对宣传推介材料制作和发放的控制

C．建立包括基金产品、投资人风险承受能力、运营操作等在内的风险评估体系

D.建立健全的内部授权控制体系


正确答案：ACD
【解析】答案为ACD。加强对宣传推介材料制作和发行的控制属于销售业务流程控制的内容。

第3题：

在以下有关内部控制与审计证据特性的说法中,正确的是()。

A、内部控制的健全、有效性影响审计证据的充分性，确切地说，内部控制的健全、有效程度与审计证据的数量成反向变动关系

B、通常，注册会计师应当从控制测试与实质性测试两方面考虑审计证据的相关性，内部控制的健全、有效性影响审计证据的相关性

C、内部控制健全、有效性影响审计证据的可靠性，一般而言，来自健全、有效的内部控制的审计证据具有更高的可靠性

D、内部控制的健全、有效性全面影响审计证据的特性


参考答案：ABCD

第4题：

关于内部控制的健全性原则，以下表述错误的是（ ）

A.健全性原则要求内部控制需涵盖决策、执行、监督、反馈等各个环节
B.健全性原则要求内部控制设计需兼顾内控的效率和效果、平衡成本和效益
C.健全性原则要求内部控制包括公司的各项业务、各个部门（或机构）和各级人员
D.健全性原则要求各部门之间、人员之间应相互配合、协调同步、紧密衔接，避免互相扯皮和内控脱节现象的发生

答案：B
解析：
健全性指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部或机构和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。基金管理人内部控制必须覆盖所有人员，要求各部门之间、人员之间应相互配合、协调同步、紧密衔接，避免只管相互牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。

第5题：

内部审计对内部控制的评价内容包括()。

A、评价内部控制制度的合法性

B、评价内部控制制度的健全性

C、评价内部控制制度的有效性

D、评价内部控制制度的重要性

E、评价内部控制制度的及时性


参考答案：ABC

第6题：

内部环境控制主要包括（ ）。

A．建立科学的决策程序、高效的业务执行系统、健全的内部监督和反馈系统

B．加强对宣传推介材料制作和发放的控制

C．建立包括基金产品、投资人风险承受能力、运营操作等在内的风险评估体系

D．建立健全内部授权控制体系


正确答案：ACD

第7题：

关于单位内部控制存在问题和建议,在单位层面上,以下选项不属于该层面的问题分类的是()。

A、单位对内部控制的重视程度

B、内部控制评价监督

C、建立健全内部控制制度

D、内部控制组织机构


答案：C

第8题：

商业银行内部控制评价实施包括了解内部控制体系与实施测试和分析。其中了解内部控制体系是指应了解()，确认评价范围，确定被评价机构的内部控制体系的健全程度，然后决定实施测试所采取的方法。

A、被评价机构内部控制体系的主要控制点

B、被评价机构内部控制体系的健全情况

C、被评价机构内部控制体系的基本情况

D、被评价机构内部控制体系的运行情况


正确答案：C

第9题：

以下关于基金管理公司内部风险控制制度的表述中，不正确的是( )。

A:内部控制制度主要由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章、业务操作手册等部分组成

B:应当遵循健全性、有效性、独立性、相互制约、成本效益、及时性等原则

C:包括内部控制机制和内部控制制度两个方面

D:内部控制制度应合法合规


正确答案:B
解析：应当遵循健全性、有效性、独立性、相互制约、成本效益等原则。

第10题：

以下属于内部控制保障体系要素的是（　　）。

A.报告机制
B.风险识别
C.人员管理
D.信息系统控制
E.内控文化

答案：A,C,D,E
解析：
选项B不正确，风险识别是属于内部控制的主要措施。

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