初级审计理论与实务

不定项题2018年3月,某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到:(1)会计人员开具收入单据后,由会计主管进行审核;(2)出纳人员办理费用报销付款手续后,同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账;(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单,并编制银行存款余额调节表;(4)出纳人员保管支票和印章,支出业务发生时,由其直接签发支票。1.“资料1”中,违反内部控制要求的有(

题目
不定项题
2018年3月,某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到:(1)会计人员开具收入单据后,由会计主管进行审核;(2)出纳人员办理费用报销付款手续后,同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账;(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单,并编制银行存款余额调节表;(4)出纳人员保管支票和印章,支出业务发生时,由其直接签发支票。1.“资料1”中,违反内部控制要求的有(  )。
A

会计人员开具收入单据后,由会计主管进行审核

B

出纳人员办理费用报销付款手续后,同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C

出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单,并编制银行存款余额调节表

D

出纳人员保管支票和印章,支出业务发生时,由其直接签发支票

参考答案和解析
正确答案: B
解析:
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相似问题和答案

第1题:

2012年4月,某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:
丙公司采取了下列内部控制措施:
①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立;
②负责合同签订与合同审核的部门相互独立;
③负责验收的部门与财会部门相互独立;
④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。
经审计人员对内部控制进行测试,证实其执行情况良好。
丙公司内部控制措施中,最有助于防止购入过量或不必要设备的是()。

A.①
B.②
C.③
D.④

答案:A
解析:

第2题:

共用题干
(一)
资料2012年2月,某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到:①出纳员负责办理货币资金收支业务、签发支票,以及登记现金、银行存款日记账和总账;②会计人员负责编制银行存款余额调节表;③印章由会计人员保管。2.审计人员在2月10日营业终了时,对丙公司库存现金进行了监盘。3.通过现金监盘,审计人员在保险柜中发现有丙公司职工张某的借条一张,金额2000元。该借条未经领导批准,也未说明用途。4.审计人员对丙公司银行存款采取了如下审计程序:核对银行存款日记账和总账余额是否相符,索取对账单,审查银行存款余额调节表,向银行函证银行存款余额,以及审核银行存款日记账记录和相关原始凭证。5.2011年12月31日,丙公司银行存款日记账余额为350万元,银行对账单余额为425万元。审计人员复核了丙公司提供的银行存款余额调节表,并发现了如下情况:①2011年12月30日,银行代扣代缴通讯费5万元,丙公司2012年1月4日收到银行付款通知并入账;②2011年12月31日,丙公司开出转账支票80万元支付货款并入账,银行2012年1月5日支付该款项。
(二)
要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中,审计人员要求丙公司必须参加盘点的人员有:
A:出纳员
B:生产部门经理
C:公司法定代表人
D:会计主管人员

答案:A,D
解析:

第3题:

资料某审计组于2012年2月对某公司2011年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评,然后对有关账户余额进行了实质性侧试。要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。审计人员对内部控制进行调查后,可以采用的描述内部控制的方法有( )

A.文字说明法
B.调查表法
C.流程图法
D.录像与录音法

答案:A,B,C
解析:
审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果.应该以书面形式记录或描述出来。常用的方法有:文字说明法、调查表法和流程图法。

第4题:

2009年4月,某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下:审计人员对应收账款进行了函证,根据回函内容,编制了应收账款函证汇总分析表。要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中,审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于( )

A.实物证据
B.口头证据
C.亲历证据
D.环境证据

答案:C
解析:
亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。例如,审计人员监督财产物资盘点;审计人员观察被审计单位经济业务执行情况所取得的审计证据;审计人员亲自动手编制的计算表、分析表等而取得的审计证据。

第5题:

(2011年)2011年4月,某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下:
销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。
“资料1”所述情况违反了内部控制的要求,具体是( )。

A.实物控制
B.业务授权控制
C.独立检查
D.凭证与记录控制

答案:B
解析:
选项B,销售折扣要经过授权批准,不能由销售人员直接决定。

第6题:

(2012年)2012年4月,某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:
审计人员准备对固定资产实施监盘时,丙公司提出如下建议:
①对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;
②对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证;
③对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;
④对异地使用的固定资产,不再抽查验证。
丙公司提出的监盘建议,审计人员不应采纳的是()。

A.①
B.②
C.③
D.④

答案:C,D
解析:

第7题:

2009年4月,某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下:审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算,并与应收账款总账和报表进行了核对。 审计人员使用的审计取证方法有:

A、检查
B、(重新)计算
C、观察
D、分析

答案:A,B
解析:
检查——对被审计单位内部或外部生成的,以纸质、电子或其他介质形式存在的文件、资料进行审查。重新计算——以手工方式或使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对。

第8题:

某集团公司审计部派出审计组,赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于()。

A.社会审计
B.财务审计
C.事后审计
D.就地审计
E.内部审计

答案:B,C,D,E
解析:
按审计主体分类,审计分为国家审计、内部审计和社会审计。按审计的内容,可以将审计划分为财政财务审计、财经法纪审计和绩效审计。按实施审计的时间,可以将审计划分为事前审计、事中审计和事后审计。按执行审计的地点,可以将审计划分为就地审计和报送审计。

第9题:

2013年3月,某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:
审计人员在对采购与付款循环内部控制进行调查时了解到以下情况:
①生产车间工人提出原材料采购申请,经车间主任批准后,由采购部门负责实施采购;
②采购合同的签订和审核相互独立;
③采购的原材料到货后,由财务部门负责验收;
④应付款项记账员负责签发付款支票。
违反内部控制要求的有()。

A.①
B.②
C.③
D.④

答案:A,C,D
解析:

第10题:

某集团公司审计部派出审计组,赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于:

A:社会审计
B:财务审计
C:事后审计
D:就地审计
E:内部审计

答案:B,C,D,E
解析:

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