初级审计理论与实务

多选题下列有关审计管理的说法中，正确的有（　　）。[2008年初级真题]A审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等B审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率C审计管理贯穿于审计业务活动的始终D审计管理要服从审计目标E审计管理主要是对审计业务活动的管理，不包括对审计人员的管理

题目
多选题
下列有关审计管理的说法中，正确的有（　　）。[2008年初级真题]
A

审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等

B

审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

C

审计管理贯穿于审计业务活动的始终

D

审计管理要服从审计目标

E

审计管理主要是对审计业务活动的管理，不包括对审计人员的管理

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第1题：

多选题
下列各项中，属于绩效审计准备阶段工作的有（　　）。[2009年初级真题]
A

提出审计报告初稿

B

初步调查了解审计事项

C

确定评价标准

D

编制审计方案

E

确定收集审计证据的方法


正确答案： C,D
解析：
就单个绩效审计项目而言，审计准备阶段需要做的主要工作包括：①初步调查了解审计事项；②确定审计目标和范围、重点；③确定审计评价标准；④设计审计方法体系；⑤编制审计方案。A项属于审计报告与后续跟踪阶段的工作内容。

第2题：

多选题
下列各项中，审计人员认为应从产品生产成本中剔除的有（　　）。[2009年初级真题]
A

罚款支出

B

对外赞助款

C

车间管理人员工资

D

税收滞纳金

E

直接材料费


正确答案： E,A
解析：
产品成本，包括直接材料、直接人工及按照一定方法分配的制造费用、辅助生产费用等。ABD三项均应计入营业外支出。

第3题：

下列有关审计管理的说法中，正确的有：

A．审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等

B．审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

C．审计管理贯穿于审计业务活动的始终

D．审计管理要服从审计目标

E．审计管理主要是对审计业务活动的管理，不包括对审计人员的管理


正确答案：ABCD

第4题：

多选题
下列关于审计管理的表述中，正确的有（　　）。[2010年初级真题]
A

审计管理是对审计活动进行的计划、组织、指挥、协调和控制

B

审计管理的主体是国家审计机关

C

审计管理贯穿于审计业务活动的始终

D

审计管理的内容因审计管理对象的不同而不同

E

审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等


正确答案： C,A
解析：
B项，审计管理的主体是国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织。对于每一类审计组织而言，其管理主体是指它的决策机构或领导机构。

第5题：

多选题
下列有关审计证据的表述中，正确的有（　　）。[2008年初级真题]
A

审计证据的客观性越强，证明力越强

B

审计证据与审计目标的相关性越强，证明力越强

C

审计证据来源不同，则证明力强弱不同

D

审计证据需依照法定程序取得

E

审计意见必须建立在足够的审计证据的基础上，可见审计证据越多越好


正确答案： A,B,C,D
解析：
E项，客观、公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础之上，但这并不是说审计证据的数量越多越好，审计人员应考虑取证的经济性，即取证成本与效益之间的关系，应尽量以较少的人力、物力耗费取得足够的、高质量的审计证据。

第6题：

单选题
下列各项中，属于社会审计特有程序的是（　　）。[2010年初级、中级真题]
A

制定审计计划

B

测试内部控制

C

签订审计业务约定书

D

编制审计报告


正确答案： D
解析：
审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任及报告的格式等事项的书面协议。它也是一份具有法律约束力的书面文件。会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。

第7题：

多选题
从广义上说，审计管理的主体包括（　　）。[2009年初级真题]
A

国家审计机关

B

内部审计机构

C

社会审计组织

D

审计人员

E

被审计单位主管部门


正确答案： E,C
解析：
审计管理的主体是国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织。对于每一类审计组织而言，其管理主体是指它的决策机构或领导机构。

第8题：

单选题
按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中超出内部审计机构权限的是（　　）。[2010年初级真题]
A

对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查取证

B

追究造成损失浪费的单位和人员的责任

C

提出改进管理、提高效益的建议

D

参与研究制定有关的规章制度


正确答案： A
解析：
内部审计机构的权限包括：①要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料，以及必要的计算机技术文档；②参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；③参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；④检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；⑤检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；⑥就审计事项中有关的问题向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料；⑦对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经同意做出临时制止决定；⑧对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存；⑨提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；⑩对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；⑪对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，可以向单位党组织、董事会提出表彰建议。

第9题：

单选题
下列审计证据中，证明力最强的是（　　）。[2008年初级真题]
A

审计人员亲自编制的相关材料

B

被审计单位提供的证明材料

C

被审计单位会计人员的口头证据

D

有关审计事项的环境证据


正确答案： C
解析：
一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，审计证据就越可靠。判断审计证据可靠性的原则一般包括：①从被审计单位外部获取的审计证据比从内部取得的审计证据更可靠；②内部控制有效时生成的审计证据比内部控制薄弱时生成的审计证据更可靠；③审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；④以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；⑤从原件获取的审计证据比传真件或复印件获取的审计证据更可靠。

第10题：

单选题
下列有关国家审计机关审计计划管理的提法中，正确的是（　　）。[2009年初级真题]
A

制定审计项目计划应征求被审计单位的意见

B

审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划

C

审计署授权地方审计机关审计的项目，其计划的调整由省级审计机关审批

D

审计机关应自上而下地逐级编报审计项目计划草案


正确答案： B
解析：
A项，制定审计项目计划不应征求被审计单位的意见；C项，审计署授权地方审计机关审计项目计划的调整，由省级审计机关提出意见，报审计署审批；D项，审计机关应自下而上地逐级编报审计项目计划草案，即各级地方审计机关根据国家最高审计机关下达的审计工作设想，结合本地区实际情况，编制本级审计机关年度审计项目计划草案，上报上一级审计机关，并逐级汇总。

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