初级审计理论与实务
单选题限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改记录。上述控制措施属于（）。A 职责分工控制B 业务授权控制C 实物控制D 凭证与记录控制
题目
单选题
限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改记录。上述控制措施属于（）。
A
职责分工控制
B
业务授权控制
C
实物控制
D
凭证与记录控制
参考答案和解析
正确答案：
C
解析：
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相似问题和答案
第1题：
建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于：（ ）。
A.业务授权控制
B.职责分工控制
C.凭证与记录控制
D.实物控制
正确答案：D
第2题：
常见的财务报告舞弊方式有（ ）。
A.操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件；
B.操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件；
C.错误运用会计政策。
D.错误运用会计估计
E.无意错误。
B.操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件；
C.错误运用会计政策。
D.错误运用会计估计
E.无意错误。
答案：A,B,C
解析：
财务报告舞弊是有意的，选项E错误。
常见的三种财务报告舞弊方式：
（1）操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件；
（2）误报或隐瞒事件、交易或其他重要信息；
（3）错误运用会计政策（选项D错误）
常见的三种财务报告舞弊方式：
（1）操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件；
（2）误报或隐瞒事件、交易或其他重要信息；
（3）错误运用会计政策（选项D错误）
第3题：
下列属于存货控制措施的是:()
A. 存货保管与会计记录相互独立
B. 定期盘点
C. 请购单必须经过适当的授权批准
D. 限制非授权人员接近存货
E. 生产计划的制订与审批相互独立
正确答案：ABD
第4题：
下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）。
- A、货物的发出必须有经批准的销货单
- B、销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单
- C、限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件
- D、由专人调查每个客户的信用状况
- E、由专人保管应收票据
正确答案:A,B,C,E
第5题：
下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有：
A.货物的发出必须有经批准的销货单
B.销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单
C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件
D.由专人调查每个客户的信用状况
E.由专人保管应收票据
答案：ABCE
B.销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单
C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件
D.由专人调查每个客户的信用状况
E.由专人保管应收票据
答案：ABCE
答案：A,B,C,E
解析：
销售与收款业务循环实物控制措施：限制非授权人员接近存货；货物的发出必须有经批准的销货单；销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单；限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件；由专人保管应收票据。
第6题：
下列各项中，属于资本循环内部控制中职责分工控制措施的有：
A．筹资、投资决策和业务执行相互独立
B．业务执行和记录相互独立
C．盈余公积核算和复核由不同人员完成
D．所有的资本交易事项都必须由公司最高权力机构审批
E．限制非授权人员接近筹资和投资文件
正确答案：ABC
第7题：
下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）
A.销售折让审批
B.保管票据以外的主管人员批准应收票据承兑、违约票据冲销
C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件
D.由专人调查每个客户的信用状况
E.由专人保管应收票据
B.保管票据以外的主管人员批准应收票据承兑、违约票据冲销
C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件
D.由专人调查每个客户的信用状况
E.由专人保管应收票据
答案：C,E
解析：
选项A、B和D属于授权程序。
第8题：
以下各项属于销售与收款循环内部控制的有：
A．批准坏账与收款业务、记账业务相互独立
B．向客户提供赊销信用要经过授权批准
C．限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件
D．对销售与收款业务进行独立检查
E．批准请购与采购部门相互独立
正确答案：ABCD
第9题：
下列属于存货控制措施的有（）
- A、限制非授权人员接近存货
- B、请购单必须经过适当的授权批准
- C、定期盘点
- D、生产计划的制订与审批相互独立
- E、存货保管与会计记录相互独立
正确答案:A,C,E
第10题：
下列属于存货实物控制措施的是（）。
- A、限制非授权人员接近存货
- B、请购单必须经过适当的授权批准
- C、定期盘点
- D、抽查账龄分析表
- E、存货保管与会计记录相互独立
正确答案:A,C,E