初级审计理论与实务

不定项题“资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：A出纳员和会计人员分别保管支票和印章B出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账C会计人员编制银行存款余额调节表D会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务

题目
不定项题
“资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：
A

出纳员和会计人员分别保管支票和印章

B

出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账

C

会计人员编制银行存款余额调节表

D

会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务

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第1题：

“资料2”中，审计人员所实施的内部控制测试属于：

A.余额测试

B.业务测试

C.功能测试

D.实质性测试


正确答案：C

第2题：

下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：

A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议

B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本

C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估

D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平


正确答案：B

第3题：

对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确，这是单位内部会计监督制度中( )的基本要求。

A．内部审计控制

B．机构控制和职务控制

C．业务处理程序控制

D．财产安全控制和会计信息控制


正确答案：A

第4题：

社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，应该测试内部控制有效性的情况是（ ）。


A.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制的设置极不健全

B.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较低

C.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较高

D.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为难以对内部控制的健全性作出评价

答案：B
解析：
社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，如果认为内部控制风险较低，应该测试内部控制。

第5题：

社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：

A、内部控制的设置极不健全
B、内部控制风险极低
C、内部控制风险较高
D、难以对内部控制的健全性做出评价

答案：B
解析：
内部控制测试——为了确定内部控制的设计和执行是否有效而实施的审计程序。内部控制测试——在调查了解内部控制设置状况的基础上，对其执行的有效性所进行的测试，因此也常被称之为遵循性测试。低控制风险（高信赖程度）表明内部控制健全且执行情况良好。

第6题：

针对“资料2”中的情况，下列说法中正确的有：

A．无论何种情况下，审计人员都应对被审计单位的内部控制进行调查和测试，这是审计准则的要求

B．即使是再次审计，也应对被审计单位自上一次审计以来内部控制的变化情况进行调查，然后再决定是否进行内部控制测试

C．上一次审计过的项目应该不会再出现问题，因此可以直接将上一次未审计的项目作为本次审计重点

D．审计人员应在对报表项目进行分析性复核、对内部控制进行调查、测试和评价基础上确定审计重点，不应直接将上一次未审的项目确定为本次审计重点


正确答案：BD

第7题：

审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是()。

A. 有重大缺陷的内部控制

B. 拟信赖的内部控制

C. 对财务报表有重大影响的内部控制

D. 并未有效运行的内部控制


正确答案：B

第8题：

审计计划阶段,注册会计师可以用来了解被审计单位基本情况的方法有( )。

A．查阅以往审计资料和行业资料

B．了解内部控制和控制测试

C．观察被审计单位经营场所和设施

D．询问内部审计人员和管理当局


正确答案：ACD

第9题：

资料某审计组于2012年2月对某公司2011年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有( )

A.文字说明法
B.调查表法
C.流程图法
D.录像与录音法

答案：A,B,C
解析：
审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果.应该以书面形式记录或描述出来。常用的方法有：文字说明法、调查表法和流程图法。

第10题：

社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：

A:内部控制的设置极不健全
B:内部控制风险较低
C:内部控制风险很高
D:难以对内部控制的健全性作出评价

答案：B
解析：

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