初级审计理论与实务
不定项题针对“资料3”客户甲未予以回函情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是：A重新测试相关的内部控制B审查相关合同、订单、销售发票等凭证C实施分析程序D向客户甲第三次寄发询证函
题目
不定项题
针对“资料3”客户甲未予以回函情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是：
A
重新测试相关的内部控制
B
审查相关合同、订单、销售发票等凭证
C
实施分析程序
D
向客户甲第三次寄发询证函
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相似问题和答案
第1题：
单选题
关键性的销货单、销售发票和发运凭证等都应事前按顺序编号使用，以防止遗漏开票或记录销售业务，防止重复开票或记账。上述控制措施属于（）。
A
职责分工控制
B
业务授权控制
C
实物控制
D
凭证与记录控制
正确答案：
C
解析：
第2题：
单选题
下列关于审计标准作用的表述中，正确的是（ ）。
A
判断审计事项是非、优劣的准绳
B
衡量审计质量的尺度
C
控制审计工作质量的手段
D
解除或者追究审计人员责任的事实依据
正确答案：
C
解析：
审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是作出审计决定的依据。B项，审计准则是衡量审计质量的尺度。CD两项，审计工作底稿是控制审计工作质量的手段，是解除或者追究审计人员责任的事实依据。
审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是作出审计决定的依据。B项，审计准则是衡量审计质量的尺度。CD两项，审计工作底稿是控制审计工作质量的手段，是解除或者追究审计人员责任的事实依据。
第3题：
多选题
著名审计会计学家莫茨和夏拉夫认为，审计的独立性体现在()。
A
财务利益方而
B
精神状态方面
C
评价依据方面
D
组织地位方面
E
自由调查方面
正确答案：
B,D
解析：
暂无解析
第4题：
多选题
审计人员通过直接向应收账款债务人进行肯定式函证，可以证实的内容有()。
A
应收账款债务人是否存在
B
应收账款业务内部控制是否健全
C
应收账款余额是否正确
D
应收账款在财务报表附注中的披露是否恰当
E
应收账款收账政策是否合理
正确答案：
E,C
解析：
暂无解析
第5题：
多选题
根据不相容职务相分离的原则，下列职责不应当由同一人履行的有（ ）。
A
业务的批准与执行
B
业务的执行与记录
C
现金日记账与银行存款日记账的记录
D
资产的保管与记账
E
计算机信息系统的开发与运用
正确答案：
B,C
解析：
职责分工控制要求互不相容的职责不应由一个人兼任，以减少发生错弊的可能性。主要的职责分工包括：①业务的批准与执行相分工；②业务的执行与记录相分工；③各种会计责任之间相分工；④资产的保管与会计相分工；⑤资产的保管与账实核对相分工；⑥计算机信息系统（CIS）部门内部，以及信息部门与使用部门之间的职责分工。C项，现金日记账和银行存款日记账的记录均由出纳担任。
职责分工控制要求互不相容的职责不应由一个人兼任，以减少发生错弊的可能性。主要的职责分工包括：①业务的批准与执行相分工；②业务的执行与记录相分工；③各种会计责任之间相分工；④资产的保管与会计相分工；⑤资产的保管与账实核对相分工；⑥计算机信息系统（CIS）部门内部，以及信息部门与使用部门之间的职责分工。C项，现金日记账和银行存款日记账的记录均由出纳担任。
第6题：
单选题
审计工作底稿三级复核制中，第一级属于什么人的复核？（）
A
审计机构负责人
B
被审单位负责人
C
部门负责人
D
项目负责人
正确答案：
D
解析：
暂无解析
第7题：
多选题
下列关于实收资本审查的表述，正确的有 ( )。
A
实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法
B
对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当
C
对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续
D
对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件
E
关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容
正确答案：
D,B
解析：
第8题：
单选题
取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是（）。
A
详查法
B
抽查法
C
顺查法
D
逆查法
正确答案：
C
解析：
第9题：
单选题
下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是（ ）。[2009年初级真题]
A
以个人名义承接业务
B
代行被审计单位的管理职能
C
对未来事项的可实现程度做出保证
D
执行审计业务时保持合理的职业谨慎
正确答案：
A
解析：
社会审计人员的职业道德的基本原则包括：①诚信；②独立性；③客观和公正；④专业胜任能力和应有的关注；⑤保密；⑥良好的职业行为。职业谨慎是指审计人员在执行审计业务时应具备执业所要求的职业胜任能力，要严格遵循审计准则和职业道德规范开展审计工作。审计人员执行业务时，应当保持合理的职业谨慎。
社会审计人员的职业道德的基本原则包括：①诚信；②独立性；③客观和公正；④专业胜任能力和应有的关注；⑤保密；⑥良好的职业行为。职业谨慎是指审计人员在执行审计业务时应具备执业所要求的职业胜任能力，要严格遵循审计准则和职业道德规范开展审计工作。审计人员执行业务时，应当保持合理的职业谨慎。
第10题：
单选题
下列样本选择方法中，不符合随机原则的有()。
A
简单随机样法
B
系统选样法
C
等距选样法
D
判断选样法
正确答案：
B
解析：
暂无解析