初级审计理论与实务
单选题下列有关审计方法的表述中，错误的是（ ）。[2010年中级真题]A 顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B 顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C 逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法D 逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位
题目
单选题
下列有关审计方法的表述中，错误的是（ ）。[2010年中级真题]
A
顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法
B
顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位
C
逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法
D
逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位
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相似问题和答案
第1题：
多选题
下列有关审计报告的表述，正确的有（ ）。[2011年中级真题]
A
内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告
B
我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告
C
审计报告复核是审计质量控制措施之一
D
国家审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据
E
注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件
正确答案：
E,C
解析：
AB两项，内部审计机构、国家审计机关在实施审计后撰写的是详式审计报告。
AB两项，内部审计机构、国家审计机关在实施审计后撰写的是详式审计报告。
第2题：
单选题
下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是（ ）。[2010年中级真题]
A
询问
B
听证
C
外部调查
D
检查
正确答案：
A
解析：
审计取证具体方法是指直接用于收集审计证据的方法。审计组织和审计人员实施审计时，可采用的收集审计证据的方法包括：①检查；②观察；③询问；④外部调查；⑤重新计算；⑥重新操作；⑦分析。
审计取证具体方法是指直接用于收集审计证据的方法。审计组织和审计人员实施审计时，可采用的收集审计证据的方法包括：①检查；②观察；③询问；④外部调查；⑤重新计算；⑥重新操作；⑦分析。
第3题：
单选题
信赖不足风险影响的是（ ）。[2011、2009年中级真题]
A
审计效率
B
审计效果
C
审计结果
D
审计质量
正确答案：
B
解析：
信赖不足风险是指抽样结果使审计人员没有信赖实际上应予以信赖的内部控制的可能性。信赖不足风险与审计的效率有关，一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率。
信赖不足风险是指抽样结果使审计人员没有信赖实际上应予以信赖的内部控制的可能性。信赖不足风险与审计的效率有关，一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率。
第4题：
单选题
下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（ ）。[2009年中级真题]
A
审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录
B
审计工作底稿是撰写审计报告的基础
C
审计工作底稿要经过被审计单位复核
D
审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据
正确答案：
C
解析：
审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录，具有以下几方面的作用：①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据；②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带；③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段；④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据；⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料；⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。C项，审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行复核，并签署复核意见。
审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录，具有以下几方面的作用：①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据；②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带；③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段；④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据；⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料；⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。C项，审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行复核，并签署复核意见。
第5题：
单选题
下列有关审计管理的表述中，错误的是（ ）。[2010年中级真题]
A
审计管理要服从审计目标
B
审计管理要注重对审计人员的管理
C
审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行
D
审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
正确答案：
D
解析：
审计管理的特征包括：①审计管理要服从审计目标；②审计管理要注重对审计人员的管理；③审计管理要贯穿审计业务活动的始终；④审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率。C项，审计管理不是仅限于审计活动的某一个方面或审计过程的某一个阶段，审计计划、审计组织、审计实施、审计报告，直至审计归档等各项工作，均需要进行严密、科学的管理，只有这样才能保证审计工作的高效和优质。
审计管理的特征包括：①审计管理要服从审计目标；②审计管理要注重对审计人员的管理；③审计管理要贯穿审计业务活动的始终；④审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率。C项，审计管理不是仅限于审计活动的某一个方面或审计过程的某一个阶段，审计计划、审计组织、审计实施、审计报告，直至审计归档等各项工作，均需要进行严密、科学的管理，只有这样才能保证审计工作的高效和优质。
第6题：
单选题
下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是（ ）。[2008年中级真题]
A
国家审计准则
B
通用审计准则
C
专业审计准则
D
审计指南
正确答案：
B
解析：
根据中华人民共和国审计署令第8号，《中华人民共和国国家审计准则》自2011年1月1日起施行，同时《中华人民共和国国家审计基本准则》自2011年1月1日起废止。国家审计准则第十二条规定：审计机关和审计人员执行审计业务，应当具备本准则规定的资格条件和职业要求。
根据中华人民共和国审计署令第8号，《中华人民共和国国家审计准则》自2011年1月1日起施行，同时《中华人民共和国国家审计基本准则》自2011年1月1日起废止。国家审计准则第十二条规定：审计机关和审计人员执行审计业务，应当具备本准则规定的资格条件和职业要求。
第7题：
单选题
下列各项中，属于绩效审计中常用的定性分析方法的是（ ）。[2011年中级真题]
A
价值分析
B
回归分析
C
比较分析
D
程序分析
正确答案：
B
解析：
绩效审计中常用的分析方法有定量分析和定性分析两类。定量分析法，也可以称作数据分析，是指对从项目或其他来源获取的资料进行计算、比率分析、趋势和模型分析。常用的定量分析方法包括：①比率分析法；②比较分析法；③时间序列分析法；④定量分析；⑤描述性统计分析；⑥成本效益分析；⑦回归分析；⑧成本效果法；⑨价值分析；⑩目标评价；⑪目标成果法；⑫事前事后法；⑬标杆法；⑭评分法。定性分析法是一种直观的文字分析方法。常用的定性分析方法包括：①内容分析法；②程序分析法；③案例分析法；④逻辑模型法。
绩效审计中常用的分析方法有定量分析和定性分析两类。定量分析法，也可以称作数据分析，是指对从项目或其他来源获取的资料进行计算、比率分析、趋势和模型分析。常用的定量分析方法包括：①比率分析法；②比较分析法；③时间序列分析法；④定量分析；⑤描述性统计分析；⑥成本效益分析；⑦回归分析；⑧成本效果法；⑨价值分析；⑩目标评价；⑪目标成果法；⑫事前事后法；⑬标杆法；⑭评分法。定性分析法是一种直观的文字分析方法。常用的定性分析方法包括：①内容分析法；②程序分析法；③案例分析法；④逻辑模型法。
第8题：
单选题
下列各项中，属于社会审计特有程序的是（ ）。[2010年初级、中级真题]
A
制定审计计划
B
测试内部控制
C
签订审计业务约定书
D
编制审计报告
正确答案：
D
解析：
审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任及报告的格式等事项的书面协议。它也是一份具有法律约束力的书面文件。会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。
审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任及报告的格式等事项的书面协议。它也是一份具有法律约束力的书面文件。会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。
第9题：
单选题
在现代审计实务中，最能体现审计经济评价职能的是（ ）。[2011年中级真题]
A
财务审计
B
绩效审计
C
财政审计
D
财经法纪审计
正确答案：
C
解析：
经济评价是指审计人员对被审计人员的经济资料及经济活动进行审查，并依据相应的标准对所查明的事实做出分析和判断，总结经验，发现不足，从而促进改善经营管理，寻求提高效率和效益的途径。绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。在现代审计实务中，绩效审计最能体现审计的经济评价职能。
经济评价是指审计人员对被审计人员的经济资料及经济活动进行审查，并依据相应的标准对所查明的事实做出分析和判断，总结经验，发现不足，从而促进改善经营管理，寻求提高效率和效益的途径。绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。在现代审计实务中，绩效审计最能体现审计的经济评价职能。
第10题：
多选题
下列有关审计职业道德的表述中，正确的有（ ）。[2010、2009年中级真题]
A
审计人员执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实
B
审计人员履行职责时，应保持合理的职业谨慎
C
审计人员应当保持专业胜任能力
D
审计人员对于在执业过程中得知的商业秘密，负有保密责任
E
审计人员在执业时应将委托人的利益放在第一位
正确答案：
A,D
解析：
E项，审计人员对有关事项的调查、判断和意见的表达，应当基于客观立场，实事求是，不以主观好恶或成见行事，不为他人意见所左右，不允许因成见或偏见影响其表达意见的客观性，也不应将委托人的利益放在第一位。
E项，审计人员对有关事项的调查、判断和意见的表达，应当基于客观立场，实事求是，不以主观好恶或成见行事，不为他人意见所左右，不允许因成见或偏见影响其表达意见的客观性，也不应将委托人的利益放在第一位。