单选题审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致：A 采购部门购入过量或不必要的物资B 未按实际收到的商品数额登记入账C 应付款记录不正确D 未及时向特定债权人支付货款

题目

单选题

审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致：

采购部门购入过量或不必要的物资

未按实际收到的商品数额登记入账

应付款记录不正确

未及时向特定债权人支付货款

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第1题：

以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。

A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理

B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险

C、采购、验收与相关会计记录需职责分离

D、付款审批与付款执行需职责分离

答案：B
解析：选项B不恰当，通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的低估(完整性)风险。

第2题：

2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
审计人员在对采购与付款循环内部控制进行调查时了解到以下情况：
①生产车间工人提出原材料采购申请，经车间主任批准后，由采购部门负责实施采购；
②采购合同的签订和审核相互独立；
③采购的原材料到货后，由财务部门负责验收；
④应付款项记账员负责签发付款支票。
违反内部控制要求的有()。

A.①
B.②
C.③
D.④

答案：A,C,D

解析：

第3题：

30 ．根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：

A ．提出采购申请与批准采购申请

B ．批准采购申请与采购

C ．采购与验收

D ．验收与付款

E ．存货保管与发出

正确答案：ABCD

第4题：

适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，采购与付款业务不相容岗位包括（　）。

A、询价与确定供应商
B、请购与审批
C、付款审批与付款执行
D、采购合同的订立与审批

答案：A,B,C,D

解析：

采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。所以，选项ABCD都应该选。

第5题：

适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，采购与付款业务不相容岗位包括（　）。

A.询价与确定供应商
B.请购与审批
C.付款审批与付款执行
D.采购合同的订立与审批

答案：A,B,C,D

解析：

第6题：

采购与付款循环内部控制主要职责分工有( )。

A.提出采购申请与批准采购申请相互独立
B.批准请购与采购部门相互独立
C.验收部门与财会部门相互独立
D.应收账款记账员不能接触现金、有价证券
E.内部检查与相关的执行和记录工作相互独立

答案：A,B,C,E

解析：

第7题：

审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现验收部门与财会部门未能相互分离，这种情况可能导致（）。

A.内部检查缺乏独立性和有效性
B.未按实际收到的商品数额登记入账
C.应付账款记录不正确
D.未及时向特定债权人支付货款

答案：B

解析：

第8题：

30 ．根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：

A．提出采购申请与批准采购申请

B．批准采购申请与采购

C．采购与验收

D．验收与付款

E．存货保管与发出

正确答案：ABCD

第9题：

以下各项中，应当职责分离的有（　　）。

A.请购与审批
B.询价与确定供应商
C.采购与验收
D.付款审批与付款执行

答案：A,B,C,D

解析：

采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批（选项A）；询价与确定供应商（选项B）；采购合同的订立与审批；采购与验收（选项C）；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行（选项D）。

第10题：

根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有（）

A、提出采购申请与批准采购申请
B、批准采购申请与采购
C、采购与验收
D、验收与付款
E、存货保管与发出

正确答案:A,B,C,D

初级审计理论与实务

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