审计
多选题下列有关内部控制与认定的表述中，正确的有（ ）。A销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关B检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报C定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入D检查销售发票编制时所依据的价格清单，与销售记录的完整性相关
题目
销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关
检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报
定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入
检查销售发票编制时所依据的价格清单，与销售记录的完整性相关
相似问题和答案
第1题：
某注册会计师负责对兴业公司2008年度财务报表进行审计。在测试该公司内部控制时，下列与控制测试有关的表述中，正确的有( )。
A.如果控制设计不合理，则不必实施控制测试
B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试
C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试
D.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试
E.对准备信赖的内部控制系统才进行测试
ABCDE【解析】A选项中控制设计不合理，则不必实施控制测试，但是了解内控是必须的。
第2题：
B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
C.与经营目标相关的内部控制与审计无关
D.与合规目标相关的内部控制与审计无关
第3题：
有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有( )。
A．“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关
B．“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关
C．“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关
D．“估价或分摊”认定只与损益表组成要素有关
解析：选项A中的“低估”应当改为“高估”，B中的“高估”二字应改为“低估”，D中的报表缺少了资产负债表。
第4题：
下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（）
- A、内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息
- B、信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能
- C、有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中
- D、管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
正确答案:B,C
第5题：
B.检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报
C.定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入
D.独立检查销售发票的编制，与销售记录的完整性相关
第6题：
B:内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置
C:内部控制可能因有关人员内外串通而失效
D:内部控制可能因人员疏忽而失效
E:内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则
第7题：
B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制运行是有效的，则应当实施控制测试
C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分.适当的证据，则应当实施控制测试
D.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试
第8题：
下列关于内部控制审核的表述中，正确的有（ ）。
A．内部控制审核是注册会计师执行的一项鉴证业务
B．内部控制审核的目的就是确定实质性程序的性质、时间和范围
C．内部控制审核的范围仅限于特定日期与财务报表相关的内部控制
D．内部控制审核是对被审核单位管理层对内部控制有效性认定的审核
【答案】ACD
根据内部控制审核的定义，内部控制审核是指注册会计师接受委托，就被审核单位管理层对特定日期与财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。
第9题：
下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）
- A、内部控制是一个过程
- B、内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
- C、有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
- D、内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
正确答案:A,D
第10题：
在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（）
- A、在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效
- B、在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷
- C、在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效
- D、如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
正确答案:B,D