审计

多选题会计师事务所不得提供的内部审计服务有（　　）。A对审计客户内部审计员工的工作提出建议B制定内部审计活动的战略方针C代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果D执行构成内部控制组成部分的程序

题目
多选题
会计师事务所不得提供的内部审计服务有（　　）。
A

对审计客户内部审计员工的工作提出建议

B

制定内部审计活动的战略方针

C

代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果

D

执行构成内部控制组成部分的程序

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第1题：

会计师事务所为了避免承担管理层职责，不得向属于公众利益实体的审计客户提供的内部审计服务有（　　）。

A.负责设计、执行和维护内部控制
B.提供内部审计外包服务
C.指导该客户内部审计人员的工作并对其负责
D.执行构成内部控制组成部分的程序

答案：A,B,C,D
解析：
涉及承担管理层职责的内部审计服务主要包括：（1）制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针；（2）指导该客户内部审计员工的工作并对其负责（选项C）；（3）决定应执行来源于内部审计活动的建议；（4）代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果；（5）执行构成内部控制组成部分的程序（选项D）；（6）负责设计、执行和维护内部控制（选项A）；（7）提供内部审计外包服务，包括全部内部审计外包服务和重要内部审计外包服务，并且负责确定内部审计工作的范围（选项B）。

第2题：

为节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，可以同时为同一家企业提供内部控制评价服务。


正确答案:错误

第3题：

丁注册会计师是ABC会计师事务所的项目负责人，在执行审计工作过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。

下列选项中，无论ABC会计师事务所采取何种措施，都不能承接其审计业务的有( )。

A．ABC会计师事务所的员工成为审计客户C公司的董事

B．ABC会计师事务所为B上市公司提供代编财务报表服务

C．ABC会计师事务所的某合伙人成为了审计客户的董事会秘书

D．ABC会计师事务所为D上市公司提供与内部会计控制相关的内部审计服务


正确答案：ABCD
解析：上述四个选项对审计业务独立性产生的影响均非常重大，以至于无论采取何种措施都不能将对独立性的影响降至可接受的水平。

第4题：

为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务。


正确答案:错误

第5题：

为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制评价


正确答案:错误

第6题：

下列关于注册会计师向审计客户提供法律服务的表述中，正确的有（　）。

A.在审计客户解决纠纷或进行法律诉讼时，会计师事务所人员在任何情形下均不得担任辩护人
B.会计师事务所向审计客户提供法律服务，可能因自我评价和过度推介产生不利影响
C.会计师事务所人员为审计客户提供担任首席法律顾问的服务，将导致没有防范措施将不利影响降低至可接受的水平
D.会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务，可能因自我评价产生不利影响

答案：B,C,D
解析：
在审计客户解决纠纷或应对法律诉讼时，如果会计师事务所人员担任辩护人，并且纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表无重大影响，则应当评价因自我评价和过度推介产生不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

第7题：

下列关于内部控制审计要求说法中正确的有（）。

  • A、会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责
  • B、为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，可同时为其提供内部控制审计服务
  • C、上市公司和非上市大中型企业聘请符合资格的会计师事务所，对企业财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告
  • D、上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格

正确答案:A,C,D

第8题：

为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所可以同时为本企业提供内部控制评价服务。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第9题：

职业道德守则不允许会计师事务所向属于公众利益实体的审计客户提供与财务会计系统相关的内部审计服务，但该事务所可以作为分包商参与提供该项服务。


正确答案:错误

第10题：

为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时（）。

  • A、为其提供会计或税务服务
  • B、为其提供财务报表审计服务
  • C、为其提供商务支持服务
  • D、为其提供内部控制评价服务

正确答案:D

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