审计
多选题如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，会计师事务所可采取的防范措施包括（ ）。A不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员B必要时由其他的注册会计师复核审计和非鉴证工作C由其他会计师事务所评价非鉴证服务的结果D由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任
题目
多选题
如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，会计师事务所可采取的防范措施包括（ ）。
A
不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员
B
必要时由其他的注册会计师复核审计和非鉴证工作
C
由其他会计师事务所评价非鉴证服务的结果
D
由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任
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相似问题和答案
第1题：
甲公司2012年财务报表拟由ABC会计师事务所进行审计，下列情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（ ）。
A.鉴证小组成员李明在甲公司中拥有5％的股份
B.鉴证小组成员张帆的姐姐是甲公司的财务总监
C.在2012年3月2日之前，鉴证小组成员徐敏曾是鉴证客户的财务经理
D.会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事
B.鉴证小组成员张帆的姐姐是甲公司的财务总监
C.在2012年3月2日之前，鉴证小组成员徐敏曾是鉴证客户的财务经理
D.会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事
答案：D
解析：
事务所的员工兼任审计客户的董事，没有防范措施可以将对于独立性的不利影响降低到可以接受的水平，只有拒绝接受委托，因此选项D正确，ABC选项，事务所均可以采用将有关人员调离鉴证小组，或要求其处理掉直接经济利益的方式消除对独立性的不利影响。
第2题：
下列不属于会计师事务所层面的防范措施的是（ ）。
A、向鉴证客户提供非鉴证服务时，指派鉴证业务项目组以外的其他合伙人和项目组，并确保鉴证业务项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管报告工作
B、及时向所有合伙人和专业人员传达会计师事务所的政策和程序及其变化情况，并就这些政策和程序进行适当的培训
C、制定有关政策和程序，监控对某一客户收费的依赖程度
D、与客户治理层讨论有关的职业道德问题
B、及时向所有合伙人和专业人员传达会计师事务所的政策和程序及其变化情况，并就这些政策和程序进行适当的培训
C、制定有关政策和程序，监控对某一客户收费的依赖程度
D、与客户治理层讨论有关的职业道德问题
答案：D
解析：
选项D属于具体业务层面的防范措施。
第3题：
如果在会计报表覆盖的期间之内或之后、与审计有关的专业服务开始之前向审计客户提供非鉴证业务，而这些服务在审计业务期间将会被禁止，就应当考虑这些服务可能对独立性造成的损害。如果这些可能的损害并非明显的不重要，就有必要考虑和运用防范措施将损害降至可接受的水平。（ ）
正确答案：√
如果在会计报表覆盖的期间之内或之后、与审计有关的专业服务开始之前向审计客户提供非鉴证业务，而这些服务在审计业务期间将会被禁止，就应当考虑这些服务可能对独立性造成的损害。在这些可能的损害重要时，当然要考虑和运用防范措施将损害降至可接受的水平。
如果在会计报表覆盖的期间之内或之后、与审计有关的专业服务开始之前向审计客户提供非鉴证业务，而这些服务在审计业务期间将会被禁止，就应当考虑这些服务可能对独立性造成的损害。在这些可能的损害重要时，当然要考虑和运用防范措施将损害降至可接受的水平。
第4题：
审计与其他鉴证业务之间对独立性要求存在差异，下列表述正确的是（）
- A、其他鉴证业务对属于公众利益实体提出独立性要求
- B、审计业务要求会计师事务所和网络事务所与审计客户保持独立
- C、审计业务对关联实体提出独立性要求
- D、其他鉴证业务对分部独立性提出要求
正确答案:B,C
第5题：
某会计师事务所2015年全年业务收入为1000万元，其中，财务报表审计业务收入700万元，审阅业务收入100万元，其他鉴证业务收入100万元，非鉴证服务收入100万元。在全部业务收入中，收取上市公司甲公司财务报表审计业务收入100万元，内部控制审计服务收入50万元，非鉴证业务收入为10万元。则该事务所甲公司收费占全部收费的比重为：（）。
- A、15%
- B、16%
- C、10%
- D、14.28%
正确答案:B
第6题：
会计师事务所为某一实体提供与财务报告相关的内部控制评估服务，由于收购，该实体成为事务所审计客户的关联实体，如果在收购生效日前无法终止为该关联实体提供与财务报告相关的内部控制评估服务，且治理层要求会计师事务所继续执行审计业务，那么会计师事务所同意这一要求需要同时满足的条件包括（ ）。
A.存在利益或关系的人员不得作为审计项目组成员，也不得负责项目质量控制复核
B.由其他会计师事务所再次执行项目质量控制复核
C.在收购生效日起的六个月内，尽快终止目前存在的利益或关系
D.必要时由审计项目组以外的注册会计师复核审计或非鉴证工作
B.由其他会计师事务所再次执行项目质量控制复核
C.在收购生效日起的六个月内，尽快终止目前存在的利益或关系
D.必要时由审计项目组以外的注册会计师复核审计或非鉴证工作
答案：A,B,C,D
解析：
如果治理层要求会计师事务所继续执行审计业务，会计师事务所只有在同时满足下列条件时，才能同意这一要求：
（1）在合并或收购生效日起的六个月内，尽快终止目前存在的利益或关系；
（2）存在利益或关系的人员不得作为审计项目组成员，也不得负责项目质量控制复核；
（3）拟采取适当的过渡性措施，并就此与治理层讨论。
拟采取的适当过渡性措施主要包括：
（1）必要时由审计项目组以外的注册会计师复核审计或非鉴证工作；
（2）由其他会计师事务所再次执行项目质量控制复核；
（3）由其他会计师事务所评价非鉴证业务的结果，或由其他会计师事务所重新执行该非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任。
（1）在合并或收购生效日起的六个月内，尽快终止目前存在的利益或关系；
（2）存在利益或关系的人员不得作为审计项目组成员，也不得负责项目质量控制复核；
（3）拟采取适当的过渡性措施，并就此与治理层讨论。
拟采取的适当过渡性措施主要包括：
（1）必要时由审计项目组以外的注册会计师复核审计或非鉴证工作；
（2）由其他会计师事务所再次执行项目质量控制复核；
（3）由其他会计师事务所评价非鉴证业务的结果，或由其他会计师事务所重新执行该非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任。
第7题：
对财务信息执行商定程序是注册会计师向客户提供的（）。
- A、审计业务
- B、审核业务
- C、审阅业务
- D、非鉴证业务
正确答案:D
第8题：
如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，会计师事务所可采取的防范措施包括（ ）。
A.不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员
B.必要时由其他的注册会计师复核审计和非鉴证工作
C.由其他会计师事务所评价非鉴证服务的结果
D.由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任
B.必要时由其他的注册会计师复核审计和非鉴证工作
C.由其他会计师事务所评价非鉴证服务的结果
D.由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任
答案：A,B,C,D
解析：
以上四种方式都是可以采取的防范措施。
第9题：
代编财务信息业务是注册会计师接受委托所进行的（）。
- A、审计鉴证业务
- B、审阅鉴证业务
- C、审核鉴证业务
- D、非鉴证业务
正确答案:D
第10题：
编财务信息业务是注册会计师接受委托所进行的（）
- A、审计鉴证业务
- B、审阅鉴证业务
- C、审核鉴证业务
- D、非鉴证业务
正确答案:D