审计
单选题关于对违反法律法规行为的责任，以下表述中，不恰当的是（ ）。A 注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法律法规行为负责B 防止和发现违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注违反法律法规行为C 财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法律法规行为起到一定的威慑作用D 遏制违反法律法规行为有赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序
题目
单选题
关于对违反法律法规行为的责任，以下表述中，不恰当的是（ ）。
A
注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法律法规行为负责
B
防止和发现违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注违反法律法规行为
C
财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法律法规行为起到一定的威慑作用
D
遏制违反法律法规行为有赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序
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相似问题和答案
第1题：
下列有关注册会计师就被审计单位遵守法律法规的责任的表述中不正确的是（ ）。
A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为
B.注册会计师有责任对财务报表是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
C.针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为，注册会计师的责任仅限于实施询问.检查等特定的审计程序
D.即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作也不能保证发现财务报表中所有重大错报
B.注册会计师有责任对财务报表是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
C.针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为，注册会计师的责任仅限于实施询问.检查等特定的审计程序
D.即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作也不能保证发现财务报表中所有重大错报
答案：B
解析：
注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。
第2题：
下列关于违反法律法规的表述中，正确的是（ ）。
A.违反法律法规不包括管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为
B.注册会计师应当对被审计单位所有的违反法律法规行为获取充分适当的审计证据
C.注册会计师应当与管理层沟通所有的违反法律法规行为
D.注册会计师应当与治理层沟通所有的违反法律法规行为
B.注册会计师应当对被审计单位所有的违反法律法规行为获取充分适当的审计证据
C.注册会计师应当与管理层沟通所有的违反法律法规行为
D.注册会计师应当与治理层沟通所有的违反法律法规行为
答案：A
解析：
选项B，针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据；选项C，当违反法律法规行为涉及管理层时，应与治理层沟通；选项D，注册会计师应将注意到的违反法规行为与治理层沟通，但不必沟通明显不重要的事项。
第3题：
党组织在党员被依法判处刑罚后，不按照规定给予党纪处分，或者对违反国家法律法规的行为，应当给予党纪处分而不处分的，对直接责任者和领导责任者，怎么处分?
正确答案：情节较重的，给予警告或者严重警告处分;情节严重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分。(《纪律处分条例》第一百一十五条)
第4题：
关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，不正确的有（ ）。
A.注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为
B.针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据
C.注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为
D.对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映
B.针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据
C.注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为
D.对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映
答案：A,C,D
解析：
选项A，注册会计师关注的是对被审计单位财务报表中的重大金额和披露有影响的违反法律法规行为，而不是所有的；选项C，针对第一类法律法规，注册会计师的责任是就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据；针对第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为；选项D，如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映，而不是直接在审计报告中予以反映。
第5题：
下列各项中，关于财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中不恰当的是（ ）。
A.如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映
B.如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见的审计报告
C.如因管理层或治理层阻挠而无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当根据审计范围受到限制的程度，发表保留意见或无法表示意见
D.如识别出或怀疑存在违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告
B.如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见的审计报告
C.如因管理层或治理层阻挠而无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当根据审计范围受到限制的程度，发表保留意见或无法表示意见
D.如识别出或怀疑存在违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告
答案：B
解析：
选项B不恰当，如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留或否定意见的审计报告。
第6题：
下列关于被审计单位违反法律法规的说法中，不恰当的是（ ）。
A.被审计单位无意违背除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为属于违反法律法规行为
B.在考虑被审计单位的一项行为是否违反法律法规时，注册会计师可以考虑征询法律意见
C.违反法律法规包括由治理层、管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为
D.被审计单位需要遵守的所有法律法规，构成注册会计师在财务报表审计中需要考虑的法律法规框架
B.在考虑被审计单位的一项行为是否违反法律法规时，注册会计师可以考虑征询法律意见
C.违反法律法规包括由治理层、管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为
D.被审计单位需要遵守的所有法律法规，构成注册会计师在财务报表审计中需要考虑的法律法规框架
答案：C
解析：
违反法律法规不包括由治理层、管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为。
第7题：
下列关于注册会计师和被审计单位对违反法律法规行为责任的说法中正确的是（ ）。
A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为
B.防止和发现被审计单位的违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法律法规行为
C.注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
D.注册会计师按照审计准则的规定实施审计工作，就能够发现财务报表中重大的违反法律法规行为
B.防止和发现被审计单位的违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法律法规行为
C.注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
D.注册会计师按照审计准则的规定实施审计工作，就能够发现财务报表中重大的违反法律法规行为
答案：A
解析：
由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
第8题：
下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中，错误的是（ ）。
A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为
B.如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见的审计报告
C.针对被审计单位需要遵守的第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为
D.注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项
B.如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见的审计报告
C.针对被审计单位需要遵守的第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为
D.注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项
答案：B
解析：
选项B错误，如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
本题考查:对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告
本题考查:对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告
第9题：
如果注册会计师发现被审计单位存在违反法律法规行为，则作出的下列处理中恰当的有（ ）。
A.注册会计师应实施相应的审计程序发现所有违反法律法规行为
B.如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映
C.如果被审计单位在财务报表中对该违反法律法规行做出恰当反映，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告
D.如果认为违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
B.如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映
C.如果被审计单位在财务报表中对该违反法律法规行做出恰当反映，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告
D.如果认为违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
答案：B,C,D
解析：
选项A不恰当，注册会计师应实施相应的审计程序以确定是否存在可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为。
第10题：
下列有关注册会计师就被审计单位遵守法律法规的责任的表述中不正确的是（ ）。
A、注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为
B、注册会计师有责任对财务报表是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
C、针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为，注册会计师的责任仅限于实施询问、检查等特定的审计程序
D、即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作也不能保证发现财务报表中所有重大错报
B、注册会计师有责任对财务报表是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
C、针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为，注册会计师的责任仅限于实施询问、检查等特定的审计程序
D、即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作也不能保证发现财务报表中所有重大错报
答案：B
解析：
注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。