审计
多选题事务所的领导层应当树立质量至上的意识。事务所应当通过下列（）措施实现质量控制的目标。A合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量B建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序C遵守相关职业道德要求D投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录
题目
合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量
建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序
遵守相关职业道德要求
投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录
相似问题和答案
第1题：
事务所的领导层应当树立质量至上的意识，事务所应当通过一系列的措施实现质量控制的目标。下列不属于实现质量控制的措施的是( )。
A．合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量
B．建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序
C．投入足够的资源制定和执行质量控制政策及程序，并形成相关文件记录
D．限制制定和执行质量控制政策和程序需要的成本
解析：会计师事务所的领导层应当树立质量至上的意识。会计师事务所应当通过下列措施实现质量控制的目标：①合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量；②建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序；③投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录。
第2题：
B、税务师事务所必须根据委托人情况，制定管理层面控制目标和更加具体的质量控制目标
C、业务质量监控是执业质量控制应当涉及的要素之一
D、执业质量控制应当涉及的要素，是税务师事务所执业质量控制体系主要内容，在实务中，税务师事务所不必针对每项内容制定质量控制制度，但在制定的制度中至少涉及这些要素内容
E、税务师事务所执业质量控制制度，应当明确各级执业人员、组织对质量控制的职责
第3题：
乙注册会计师是ABC会计师事务所的项目经理，在工作过程中遇到以下问题，请代其作出正确的判断。
ABC会计师事务所的主任会计师为了适当履行对质量控制制度承担的责任，应当制定相应的政策和程序，下列对相应政策和程序的表述中不正确的是( )。
A．在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化
B．合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范
C．会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用
D．合理保证会计师事务所内拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员
解析：主任会计师应该在会计师事务所内部形成以质量为导向的文化，而不是以服务为导向的文化。
第4题：
B.会计师事务所质量控制制度合理保证会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定
C.会计师事务所应当明确质量控制制度的最终责任
D.会计师事务所质量控制制度不仅规范会计师事务所接受客户关系，同时规范保持具体业务
第5题：
B.网络事务所的合伙人
C.网络事务所的临时员工
D.外部专家
第6题：
ABC会计师事务所是由三家会计师事务所合并成立的会计师事务所，事务所新的领导层认为有必要重新整合合并前事务所的业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量控制制度： (1)为迅速占领所在地区审计业务市场，建立了以承接业务量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序； (2)受当前人员数量的限制，暂时不设立专门的质量控制部门，由主任会计师委派需要执行质量控制复核的项目合伙人兼任质量控制复核工作； (3)要求所有的项目合伙人应当每年至少一次签署其遵守独立性政策和程序的书面确认函； (4)合并前三家会计师事务所的原有审计客户如果与ABC会计师事务所续约，审计项目合伙人仍由原来事务所的项目合伙人担任，项目合伙人轮换制度的轮换时间从ABC会计师事务所成立之日开始计算； (5)所有业务工作底稿在归档前都要进行扫描，会计师事务所保留已扫描的原纸质记录至少1年； (6)会计师事务所应当周期性地选取已经完成的业务进行检查，周期最长不得超过5年，在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查。 要求： 针对上述情形，指出存在哪些可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。
(1)违反质量控制准则。质量控制准则要求会计师事务所合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量的情况，为此应当建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序，不能以业务量作为唯一的考核和评价指标。
(2)违反质量控制准则。质量控制准则要求项目质量控制复核人员不能是参与该项目的人员。
(3)违反质量控制准则。质量控制准则要求会计师事务所应当每年至少一次向所有需要
按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，不仅仅是项目合伙人。
(4)违反质量控制准则。项目合伙人的定期轮换制度不能因会计师事务所的合并或分立而有所影响，ABC会计师事务所应当按照质量控制准则关于轮换的时间要求执行轮换制度。(5)违反质量控制准则。质量控制准则要求会计师事务所应当保留已扫描后的纸质工作底稿，对历史财务信息审计、审阅业务和其他鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。
(6)违反质量控制准则。质量控制准则要求会计师事务所应当周期性地选取已经完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年，在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查。
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序号 |
差异情况 |
差异原因分析 |
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1 |
DTG——15财务明细账数量与仓库明细账数 量一致，但少于实物监盘数量 |
存货入库后来及时记入财务明细账与仓库明细账 存货退库后没有及时记入财务明细账和仓库明细账 |
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2
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DTG一87财务明细账数量与仓库明细账数 量一致，但多于实物监盘数量 |
存货报废后未及时进行财务处理、未及时登记仓库 存货可能存在自然损耗、丢失、被盗等情况 |
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3 |
FYR一65财务明细账数量与实物监盘数量 一致，但与仓库明细账数量不一致 |
存货入库后仓库部门没有及时登记仓库明细账 仓库准备发货但在监盘El尚未发出 |
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4
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FYR一29仓库明细账数量与实物监盘数量 一致，但与财务明细账数量不一致 |
已销售发货但财务部门未及时作出会计处理 部门 |
第7题：
B.会计师事务所应当制定监控政策和程序，以合理保证质量控制制度中的政策和程序是相关.适当的，并正在有效运行
C.监控政策和程序应当包括持续考虑和评价会计师事务所的质量控制制度，如定期选取已完成的业务进行检查
D.监控，是指对会计师事务所质量控制制度进行持续考虑和评价的过程，但是不包括定期选取已完成的业务进行检查
第8题：
宏大会计师事务所在接受华岳公司委托审计其2007年度财务报表时，委派A注册会计师为项目负责人，对于助理人员B提出的下列问题，请代A注册会计师做出正确的判断。
X会计师事务所的主任会计师为了适当履行对质量控制制度承担的责任，应当制定相应的政策和程序，下列对相应政策和程序的表述中不正确的是( )。
A．合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范
B．在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化
C．会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用
D．合理保证会计师事务所内拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员
解析：主任会计师应该在会计师事务所内部形成以质量为导向的文化，而不是以服务为导向的文化。
第9题：
B.行动示范和信息传达
C.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定
D.会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告
第10题：
B. 合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量
C. 事务所需树立质量至上的意识
D. 建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序