审计
单选题以下对采购和付款业务流程中付款环节的控制活动以及相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A 申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批B 定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款“完整性”相关C 检查已签发的支票与应付账款的“存在”认定有关D 应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖“核销”印戳，这些控制程序与应付账款“计价和分摊”认定有关
题目
申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批
定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款“完整性”相关
检查已签发的支票与应付账款的“存在”认定有关
应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖“核销”印戳，这些控制程序与应付账款“计价和分摊”认定有关
参考答案和解析
核查已签发的支票，如果支票确实已签发，账面已冲销应付账款是正确的；如果是虚开支票，冲销的应付账款即违反了“完整性”认定。
相似问题和答案
第1题：
B、卖方发票
C、订购单
D、付款凭单
第2题：
记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外
定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性
应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
根据控制活动的职责分离原则，负责授权、记录与资产保管的职责应当分给不同的员工，记录现金支出的人员不得负责资产保管，包括不得负责现金、有价证券和其他资产的保管，否则存在员工侵占公司资产的风险。
第3题：
以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。
A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理
B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险
C、采购、验收与相关会计记录需职责分离
D、付款审批与付款执行需职责分离
解析：选项B不恰当，通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的低估(完整性)风险。
第4题：
采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关
采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜
财务部门应付账款记账员应当定期（比如每周）汇总本期间内生成的所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报告
第5题：
编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、汀购单三者的一致性
编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证包括如订购单、验收单和供应商发票等
连续编号的应付款凭单与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关
编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用业务的名称
连续编号的付款凭单与外购的固定资产、存货的“完整性”认定最相关。
第6题：
采购预付款的基本控制目标是（）
- A、规范采购预付款行为
- B、找出控制要素和关键控制点
- C、防范采购预付款过程中的差错和舞弊发生
- D、提高采购活动的经济效益
正确答案:A,C,D
第7题：
连续编号的验收单与应付账款的“存在”认定最有关
支票预先顺序编号能够确保支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性
订购单的连续编号控制能够有效降低应付账款“完整性”认定错报风险
确定供应商发票计算的正确性能够降低应付账款的计价和分摊认定、相关费用的准确性认定的错报风险
连续编号的验收单与应付账款的“完整性”认定最有关。
第8题：
B.卖方发票
C.订购单
D.付款凭单
第9题：
订购单必须连续编号
连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的完整性认定有关
订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的完整性认定有关
第10题：
验收单、请购单都需要连续编号控制
验收单与应付账款的存在认定有关
验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏
由于企业内不少部门都可以填列请购单，因此请购单不便事先连续编号，但可以分别部门设置请购单的连续编号。