甲公司应当按客户设置应收账款台账,及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况,对长期往来客户应当建立起完善的客户资料,并对客户资料实行动态管理,及时更新
甲公司对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构,由其进行审查,确定是否确认为坏账。单位发生的各项坏账,应查明原因,明确责任,并在履行规定的审批程序后做出会计处理
甲公司应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符,应查明原因,及时处理
甲公司应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度,销售部门应当负责应收账款的催收,财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决
第1题:
注册会计师在通过控制测试获取审计证据时,应考虑的相关事项包括( )。
A.内部控制是否存在
B.内部控制执行是否有效
C.内部控制设计是否合理
D.内部控制在所审计的会计期间是否一贯执行
第2题:
控制执行测试需要解决的问题是()。
A、被审计单位内部控制是否得到执行
B、内部控制政策是否经管理当局认可
C、被审计单位内部控制是否实际发挥作用
D、内部控制是否设计合理
第3题:
A注册会计师拟实施穿行测试,不属于注册会计师执行穿行测试目的是( )。 A.了解被审计单位业务流程及其内部控制 B.确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致; C.确定被审计单位内部控制是否得到执行 D.确定被审计单位内部控制的执行是否有效
第4题:
( )注册会计师在对与销售的相关内部控制进行测试来获取相关审计证据时,应考虑的相关事项包括。
A.内部控制是否存在
B.内部控制设计是否合理
C.内部控制执行是否有效
D.内部控制在所审会计期间是否一贯遵守
第5题:
A、内部控制设计是否合理
B、内部控制是否得到执行
C、内部控制是否得到持续一贯的执行
D、内部控制单位或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
第6题:
A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在设计和实施控制测试时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
在测试内部控制的运行有效性时,A注册会计师应当获取的审计证据有( )。
A.控制是否存在
B.控制在所审计期间不同时点是如何运行的
C.控制是否得到一贯执行
D.控制由谁执行
第7题:
在对甲公司20×8年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责销售与收款循环的审计。在审计过程中,A注册会计师需要考虑以下事项,请代为做出正确的专业判断。
A注册会计师在对甲公司销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得到有效执行进行测试时,其测试的重要环节包括( )。
A.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
B.检查授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为
C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
第8题:
注册会计师执行对被审计单位内部控制制度取得了解的程序,可以摸清被审计单位内部控制制度是怎样设计和是否得到执行,以及设计是否合理、运行是否有效。( )
A.正确
B.错误
第9题:
某位注册会计师正在对被审计单位的应收账款执行函证程序。请向该位注册会计师对下列相关问题做出正确的结论。
对于通过函证程序无法证实的应收账款,注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。
A.重新测试相关的内部控制
B.审查与应收账款相关的销货凭证
C.进行分析性复核
D.审查资产负债表日后的收款情况
第10题: