审计

多选题以下事项属于控制活动的有（　　）。A授权与业绩评价B信息系统与沟通C实物控制D职责分离

题目
多选题
以下事项属于控制活动的有（　　）。
A

授权与业绩评价

B

信息系统与沟通

C

实物控制

D

职责分离

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第1题：

单选题
确定哪些风险是特别风险时，注册会计师可能不需要考虑的事项是()。
A

风险是否属于舞弊风险

B

交易发生的时间

C

风险是否涉及重大的关联方交易

D

财务信息计量结果是否具有高度不确定性


正确答案： C
解析： 按规定，确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当至少考虑6个事项，包括选项A、C、D交易发生的时间不在规定之中，达不到“应当”考虑的程度。

第2题：

多选题
为了验证“登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户”，注册会计师常用的控制测试包括（）。
A

检查销售发票副联是否附有发运凭证（或提货单）及销售单（或客户订购单）

B

检查客户的赊购是否经授权批准

C

检查销售发票连续编号的完整性

D

观察是否寄发对账单，并检查客户回函档案


正确答案： A,B,D
解析： 登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，即发生认定，常用的控制测试包括：检查销售发票副联是否附有发运凭证（或提货单）及销售单（或客户订购单）；检查客户的赊购是否经授权批准；观察是否寄发对账单，并检查客户回函档案，因此选项ABD正确。

第3题：

单选题
针对审计项目组内部讨论，以下说法中，错误的是（）。
A

项目组针对舞弊讨论所形成的重要结论，应当形成审计工作底稿

B

项目组的全体成员应当参与讨论

C

项目组成员应当分享并讨论被审计单位关联方的相关信息

D

项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险，财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式


正确答案： B
解析： 选项B错误，审计项目组的关键成员应当参与讨论，不需要所有项目组成员参与讨论。

第4题：

多选题
注册会计师应当及时编制审计工作底稿，实现的目的包括（　）。
A

有助于项目组计划和执行审计工作

B

提供充分、适当的记录作为审计报告的基础

C

既有利于项目组内部复核，同时也有利于项目质量控制复核

D

提供证据证明其按照审计准则的规定执行了审计工作


正确答案： A,B
解析：

第5题：

单选题
在确定鉴证业务是否符合承接条件时，A注册会计师应当考虑的业务特征是（　）
A

使用的标准是否适当且预期使用者能够获取该标准

B

注册会计师是否能够识别使用鉴证报告的所有组织和人员

C

鉴证业务是否可以变更为非鉴证业务

D

签证业务是否盯以由合理保证酌鉴证业务变更为有限保证的鉴证业务


正确答案： A
解析： 暂无解析

第6题：

多选题
关于评价审计过程中发现的错报，下列说法中正确的有（）。
A

如果错报超过重要性水平，一定构成重大错报

B

某些错报低于重要性水平，注册会计师仍可能将其评价为重大错报

C

如果注册会计师认为某一单项错报是重大的，则该项错报不大可能被其他错报抵销

D

确定一项分类错报是否重大，需要进行定性评估


正确答案： A,D
解析： 选项A，即使分类错报超过了在评价其他错报时运用的重要性水平，注册会计师可能仍然认为该分类错报对财务报表不产生重大影响。

第7题：

单选题
关于无保留意见内部控制审计报告的说法中，不正确的是（）。
A

引言段应当说明企业的名称和内部控制已经过审计

B

审计报告中包含内部控制固有局限性的说明段

C

审计报告的日期不应晚于董事会认可对内部控制及评价报告的责任且已批准评价报告的日期

D

在整合审计中，注册会计师对内部控制审计报告和财务报表审计报告需要签署相同的日期


正确答案： B
解析： 审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据（包括董事会认可对内部控制及评价报告的责任且已批准评价报告的证据），并在此基础上对内部控制的有效性形成审计意见的日期。

第8题：

多选题
下列有关内部控制与认定的表述中，正确的有（）。
A

销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关

B

检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报

C

定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入

D

检查销售发票编制时所依据的价格清单，与销售记录的完整性相关


正确答案： A,B
解析： 选项B与销售交易的发生有关；选项D与销售交易的准确性有关。

第9题：

单选题
下列抽样方法中可用于估计总体的数量余额的是（）。
A

发现抽样

B

变量抽样

C

属性抽样

D

判断抽样


正确答案： B
解析： 暂无解析

第10题：

多选题
在集团财务报表审计中，注册会计师应当与集团治理层沟通的事项包括（　　）。
A

计划的审计范围和时间安排的总体情况

B

集团项目组接触某些信息受到限制

C

涉及集团管理层的舞弊嫌疑

D

对组成部分注册会计师的工作作出的评价，引起集团项目组对其工作质量产生疑虑的情形


正确答案： B,A
解析：
除计划的审计范围和时间安排的总体情况外，集团项目组还应当与集团治理层沟通下列事项：①对组成部分财务信息拟执行工作的类型的概述；②在组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息拟执行的工作中，集团项目组计划参与其工作的性质的概述；③对组成部分注册会计师工作作出的评价，引起集团项目组对其工作质量产生疑虑的情形；④集团审计受到的限制，如集团项目组接触某些信息受到的限制；⑤涉及集团管理层、组成部分管理层、在集团层面控制中承担重要职责的员工以及其他人员（在舞弊行为导致集团财务报表出现重大错报的情况下）的舞弊或舞弊嫌疑。

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