审计

多选题下列各项控制程序中，能够保证已发生的采购业务均已记录的有（　）。A请购单均经事先编号并已登记入账B订货单均经事先编号并已登记入账C验收单均经事先编号并已登记入账D对购货发票、验收单、订货单和请购单进行内部核查

题目
多选题
下列各项控制程序中，能够保证已发生的采购业务均已记录的有（　）。
A

请购单均经事先编号并已登记入账

B

订货单均经事先编号并已登记入账

C

验收单均经事先编号并已登记入账

D

对购货发票、验收单、订货单和请购单进行内部核查

参考答案和解析
正确答案： A,B
解析： 请购单通常情况下不能事先编号;对购货发票、验收单、订货单和请购单进行内部核查主要保证所记录的采购货物都确已收到。
【该题针对“采购与付款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】
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相似问题和答案

第1题：

下列各项中，属于采购活动记录中应包括的内容有( )。

A．采购项目预算

B．采购项目资金构成

C．采购方式

D．废标的原因


正确答案：ABCD
解析：本题考核采购活动记录中包括的内容。以上四项均属于其包括的内容。

第2题：

下列各项中，属于会计核算的一般要求的有( )。

A. 根据实际发生的经济业务进行会计核算

B. 保证会计资料的真实和完整

C. 正确采用会计处理方法

D. 正确使用会计记录文字


正确答案：ABCD

第3题：

在确定A公司采购与付款循环交易的认定，通常可以审查到与( )相关的信息。

A．记录的采购与付款交易和事项已发生且与A公司有关

B．所有应当记录的采购与付款交易和事项均已记录

C．与采购与付款交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录

D．采购与付款交易和事项已记录于正确的会计期间


正确答案：ABCD
解析：采购与付款循环交易属于注册会计师对各类交易和事项运用的认定。对其认定通常分为下列种类：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关；所有应当记录的交易和事项均已记录；与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录；交易和事项已记录于正确的会计期间；交易和事项已记录于恰当的账户。

第4题：

下列各项中，属于接受或保持客户关系和具体业务所必须的条件有（　）。

A.能够胜任该项业务，并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源
B.能够遵守相关职业道德要求
C.已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信
D.之前的审计费用已结清

答案：A,B,C
解析：
会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务：
（1）能够胜任该项业务，并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源；
（2）能够遵守相关职业道德要求；
（3）已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信。

第5题：

财务审计项目中，“截止”审计目标指的是( )

A.各项业务记录于会计的正确的会计期间
B.实际存在或发生的金额均已记录或列报
C.记录或列报的金额经过正确的计量
D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述

答案：A
解析：
“截止”审计目标指的是各项业务记录于会计的正确的会计期间

第6题：

注册会计师核实已发生的购货业务均已记录，是为了证实采购与付款循环内部控制中的( )目标。

A、存在或发生

B、完整性

C、估价或分摊

D、及时性


参考答案：B

第7题：

下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有：

A、订购单中留有足够的栏目和空间，详细反映订货要求
B、设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务
C、未签发的支票由专人予以妥善保管
D、对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记
E、加强对已验收入库商品的控制，限制非授权人员接近

答案：C,E
解析：
实物控制（1）加强对已验收入库的商品的实物控制，限制非授权人员接近存货。（2）限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改会计资料。对于支票的实物控制，不得让核准或处理付款的人接触；未签发的支票应予以安全保管；作废的支票予以注销或另加控制，防止重复开具支票。

第8题：

财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：

A．各项业务记录于正确的会计期间

B．实际存在或发生的金额均已记录或列报

C．记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊

D．各项记录或列报经过恰当的分类和描述


正确答案：B

第9题：

财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是( )

A.各项业务记录于会计的正确的会计期间
B.实际存在或发生的金额均已记录或列报
C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊
D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述

答案：B
解析：

第10题：

会计师事务所若将纸质形式扫描成电子形式存档，需要实施适当的控制程序，其目的有（　）。

A.保证生成与原纸质记录的形式和内容完全相同的扫描复印件，包括人工签名.交叉索引和有关注释
B.保证将扫描复印件，包括必要时对扫描复印件的索引和签字，规整到业务档案中
C.保证能够检索和打印扫描的原纸质记录
D.保证扫描复印件不被篡改

答案：A,B,C
解析：
如果原纸质记录经电子扫描后存入业务档案，会计师事务所应当实施适当的控制程序，
以保证：
（1）生成与原纸质记录的形式和内容完全相同的扫描复印件，包括人工签名、交叉索引和有关注释；
（2）将扫描复印件，包括必要时对扫描复印件的索引和签字，规整到业务档案中；
（3）能够检索和打印扫描复印件。

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