审计

单选题注册会计师在代为保管客户资产时，以下做法中会对职业道德产生不利影响的是（）A 在法律法规允许的情况下，注册会计师为客户提供代为保管资产的服务B 注册会计师应当将代为保管的客户资产与自有资产分开C 注册会计师应当履行保密义务，不得过问客户资产的来源D 注册会计师仅应当按照预定用途使用客户资产

题目
单选题
注册会计师在代为保管客户资产时，以下做法中会对职业道德产生不利影响的是（）
A

在法律法规允许的情况下，注册会计师为客户提供代为保管资产的服务

B

注册会计师应当将代为保管的客户资产与自有资产分开

C

注册会计师应当履行保密义务，不得过问客户资产的来源

D

注册会计师仅应当按照预定用途使用客户资产

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第1题：

下列情况中，可能会对注册会计师职业道德的遵循产生不利影响的有（　）。

A.接受客户提供的礼品或款待
B.持有被审计单位的股票
C.代为保管客户资金或其他资产
D.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁

答案：A,B,C,D
解析：
选项A属于密切关系导致不利影响的情形；选项B属于自身利益导致不利影响的情形；选项C可能对客观和公正原则以及良好职业行为原则产生不利影响；选项D属于外在压力导致不利影响的情形。

第2题：

下列情况中，可能会对注册会计师职业道德的遵循产生不利影响的有（　）。

A、接受客户提供的礼品或款待
B、持有被审计单位的股票
C、代为保管客户资金或其他资产
D、会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁

答案：A,B,C,D
解析：
选项A属于密切关系导致不利影响的情形；选项B属于自身利益导致不利影响的情形；选项C可能对客观和公正原则以及良好职业行为原则产生不利影响；选项D属于外在压力导致不利影响的情形。

第3题：

根据材料，回答 28～30 题：

ABC会计师事务所正考虑是否承接甲银行(上市公司)2×10年度财务报表，在对是否存在影响职业道德基本原则的各种情形和关系进行考虑时，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

第 28 题 ABC会计师事务所拟安排A注册会计师加入审计项目组，通过了解得知，A注册会计师的父亲在甲银行开立存款账户，并且其账户是按照正常的商业条件开立的，下列说法错误的有（　　）。

A．不会对独立性产生不利影响

B．会对独立性产生不利影响

C．不应将A注册会计师纳入审计项目组

D．应要求A注册会计师的父亲注销在甲银行的存款账户


正确答案：BCD
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户，如果账户按照正常的商业条件开立，则不会对独立性产生不利影响。

第4题：

下列关于职业道德的提法中，正确的是（）。

  • A、会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响
  • B、注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所
  • C、会计师事务所的高级管理人员可以担任被审计单位的独立董事
  • D、注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密

正确答案:B

第5题：

如果注册会计师接受与客户相关的介绍费或佣金，一般不会对下列哪一因素产生不利影响（　）。

A、客观性
B、保密
C、专业胜任能力
D、应有的关注

答案：B
解析：
如果注册会计师为获得某一客户支付介绍费，可能对客观和公正以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响。

第6题：

除非法律法规允许或要求，注册会计师不得提供保管客户资金或其他资产的服务。下列各项关于保管客户资产的表述中正确的有（ ）。

A.为了保证资产的安全性，应将客户资金或其他资产与会计师事务所的资产共同保管
B.保管客户资金或其他资产可能对客观和公正原则以及良好职业行为原则产生不利影响
C.随时准备向相关人员报告资产状况及产生的收入、红利或利得
D.如果客户资金或其他资产来源于非法活动，注册会计师不得提供保管资产服务，并应当向法律顾问征询进一步的意见

答案：B,C,D
解析：
注册会计师如果保管客户资金或其他资产，应当符合下列要求：（1）将客户资金或其他资产与其个人或会计师事务所的资产分开（选项A不正确）；（2）仅按照预定用途使用客户资金或其他资产；（3）随时准备向相关人员报告资产状况及产生的收入、红利或利得；（4）遵守所有与保管资产和履行报告义务相关的法律法规。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com

第7题：

下列说法中，注册会计师不能认同的是（　）。

A、客户存在的道德问题可能对注册会计师遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响
B、如果项目组不具备执行业务必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响
C、应客户要求在前任工作的基础上提供服务时，如果不能与前任注册会计师沟通，则不应承接此项业务
D、在与前任注册会计师沟通前，应征得客户的同意

答案：C
解析：
如果不能与前任注册会计师沟通，应当采取适当措施，获取有关职业道德基本原则产生不利影响的信息。

第8题：

注册会计师在执行审计业务时,如果未能采取有效的防范措施降低不利影响至可接受水平,则应当采取()应对办法。

A、消除产生的不利影响

B、拒绝接受委托或解除业务约定

C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响

D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响


参考答案：B

第9题：

如果注册会计师报价过低，可能导致难以按照适用的执业准则和相关职业道德要求执行业务，将会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响（）


正确答案:正确

第10题：

多选题
注册会计师应客户的要求提供第二次意见时可能对职业道德基本原则产生不利影响，以下措施中能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平的有（　　）。
A

在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性

B

向前任注册会计师提供第二次意见的副本

C

出具非无保留意见的审计报告

D

征得客户同意与前任注册会计师沟通


正确答案： C,B
解析：
防范措施主要包括：①征得客户同意与前任注册会计师沟通；②在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性；③向前任注册会计师提供第二次意见的副本。C项，最终出具何种审计意见类型不属于防范措施。

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