存在较高控制风险的复杂领域
以前年度审计中识别出的控制缺陷
由于引入新的系统导致流程发生重大变化
首次接受委托执行内部控制审计
第1题:
为获取有关控制设计和执行的审计证据,注册会计师通常实施的风险评估程序有()。
A、询问被审计单位的人员
B、观察特定控制的运用
C、检查文件和报告
D、穿行测试
第2题:
为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程,注册会计师需要执行穿行测试。以下有关穿行测试的说法中,不正确的是( )。
A.对于重要的业务流程的自动化控制,需要对整个流程执行穿行测试
B.穿行测试是为了验证以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
C.对于重要业务流程的人工控制,穿行测试应涵盖交易从发生到记账的整个过程
D.只有当注册会计师拟信赖内部控制时,才对该内部控制执行穿行测试
第3题:
A注册会计师拟实施穿行测试,不属于注册会计师执行穿行测试目的是( )。 A.了解被审计单位业务流程及其内部控制 B.确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致; C.确定被审计单位内部控制是否得到执行 D.确定被审计单位内部控制的执行是否有效
第4题:
第5题:
第6题:
A、穿行测试是一种评估设计有效性的有效方法
B、对于以前年度审计中识别出的缺陷,不适合实行穿行测试来评价控制设计的有效性
C、实施穿行测试时往往综合运用询问、观察、检查相关文件记录和重新执行
D、对每个重要流程,注册会计师应选取足够样本量对交易和事项实施穿行测试
第7题:
在执行内部控制审计时,下列有关法注册会计师选择拟测试的控制的说法中,错误的是( )。
A.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
B.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
C.注册会计师选择拟测试的控制,应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制
D.注册会计师通常选择能够为一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据进行测试
第8题:
C注册会计师没有义务实施的程序是( )。
A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷
B.了解丙公司情况及其环境
C.实施审计程序,以了解丙公司内部控制的设计
D.实施穿行测试,以确定丙公司相关控制活动是否得到执行
第9题:
第10题: