审计
多选题甲会计师事务所为A上市公司审计时出具了2011年度的审计报告，乙股民因为信赖该审计报告购买了大量的A上市公司的股票，结果遭受了重大损失。甲会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事责任的有（）A乙股民明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的B审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实C已对A上市公司的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明D乙股民与甲会计师事务所不存在合约关系
题目
乙股民明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的
审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实
已对A上市公司的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明
乙股民与甲会计师事务所不存在合约关系
相似问题和答案
第1题：
根据证券法律制度的规定,为上市公司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内,不得买卖该上市公司的股票。该法定期间为( )。
A．自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内
B．上市公司股票承销期内和期满后6个月内
C．自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承销期满后6个月内
D．自接受上市公司委托之日起至出具审计报告后6个月内
解析：为股票发行(如发行新股)出具审计报告的注册会计师,在股票的承销期内和期满后6个月内,不得买卖该上市公司的股票。
第2题：
为上市公司年度会计报表出具审计报告的人员，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后( )内，不得买卖该上市公司股票。
A．5日
B．10日
C．15日
D．30日
解析：本题考核证券交易的一般规则。根据规定，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员；自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。
第3题：
A会计师事务所指派注册会计师张某和李某为B上市公司2009年财务状况进行审计并出具审计报告，根据有关规定，张某和李某不得买卖B上市公司股票的期限为（ ）。
A.自A会计师事务所接受B 上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内
B.自A会计师事务所接受B 上市公司委托之日起至审计报告公开后30日内
C.自B上市公司股票承销期内和期满后6个月内
D.自B上市公司股票承销期内和期满后3个月内
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核中介机构及其人员买卖股票的限制。根据有关规定，为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。
第4题：
根据证券法律制度的规定，为上市公司出具审划计报告的注册会计师，在法定期间内不得买卖该公司股票，该期间是指（ ）。
A．在股票承销期内和期满后3个月
B．在股票承销期内和期满后6个月
C．接受上市公司委托之日起至审计报告签署后5日内
D．接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内
(1)为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书的专业机构和人员，在股票承销期内和期满后6个月内，不准买卖该股票；(2)为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书的专业机构和人员，自接受委托之日起至文件公布后5日内，不得买卖该股票。
第5题：
A会计师事务所指派注册会计师张某和李某为B上市公司2004年财务状况进行审计并出具审计报告，根据有关规定，张某和李某不得买卖B上市公司股票的期限为( )。
A．自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内
B．自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后30日内
C．自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后3个月内
D．自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后6个月内
解析：本题考核中介机构及其人员买卖股票的限制。根据有关规定，为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。
第6题：
为上市公司年度会计报表出具审计报告的人员，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内，不得买卖该上市公司股票。 ( )
A．正确
B．错误
解析：根据法律规定，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。
第7题：
下列股票交易行为中，属于国家有关证券法律、法规禁止的有( )。
A．甲上市公司的董事乙，在任职期间的1年内转让其所持甲上市公司22％的股票
B．W证券公司的从业人员Y，在任职期间，买卖Z上市公司的股票，W证券公司、从业人员Y与Z上市公司无任何关联关系
C．为N上市公司年度会计报表出具审计报告的会计师事务所的A注册会计师，在审计报告公布后的第3日，转让其所持有N公司的股票
D．为M股份有限公司首次发行股票出具审计报告的N会计师事务所的H注册会计师，在该公司股票承销期满后的第11个月，买卖该公司的股票
解析：本题考核证券交易的规则。(1)上市公司的董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过所持有本公司股份总数的25％。因此，选项A中董事乙的行为并不违法；(2)证券从业人员(包括证券公司从业人员)在任职或者法定期限内，不得持有、买卖股票，因此，选项B不符合规定；(3)为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。选项C中该注册会计师在审计报告公开后的第3日即转让其所持有的股票，属于法律禁止的行为；(4)为股票发行(如发行新股)出具审计报告的注册会计师，在股票的承销期内和期满后6个月内，不得买卖该股票，选项D已经超过了6个月，是合法的行为。
第8题：
为上市公司年度会计报表出具审计报告的人员，自接受上市公司委托之日起审计报告公开后5日内，不得买卖该上市公司股票。 （ ）
依据法律规定，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。
第9题：
ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度财务报表，并于2012年3月15日出具了审计报告，ABC会计师事务所于2012年4月1日遇到下列与法律责任有关的事项，请代为作出正确的专业判断。 根据以上事例，回答5~8题 利害关系人可以以ABC会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼的情形包括（ ）。 A．ABC会计师事务所出具了具有虚假记载和误导性陈述的审计报告 B．ABC会计师事务所出具的审计报告违反了诚信公允原则 C．ABC会计师事务所在没有获取充分审计证据的情况下就出具了审计报告 D．ABC会计师事务所出具了与利害关系人预期的结论不同的审计报告
如果审计范围受到限制，注册会计师可以出具保留意见或无法表示意见，如果ABC会计师事务所出具了与利害关系人预期的结论不同的审计报告不能被认定为不实报告，因此AB是恰当的。
第10题：
会计师事务所指派注册会计师张某和李巢为B上市公司2006年财务状况进行审计并出具审计报告。根据有关规定。张某和李某不得买卖B上市公司股票的期限为（ ）。
A．自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后5目内
B．自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计喈艮告公开后30日内
C．自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后3个月内
D．自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后6个月内
本题考核中介机构及其人员买卖股票的限制。根据有关规定，为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。